國辦發(fā)文規(guī)范財務(wù)審計秩序 精準打擊財務(wù)造假 堅決做到“零容忍”

    為深入貫徹黨中央、國務(wù)院關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律的決策部署，切實加強會計師事務(wù)所監(jiān)管，遏制財務(wù)造假，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用，國務(wù)院辦公廳日前印發(fā)《關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（下稱《意見》）。

    改革開放以來，我國注冊會計師行業(yè)規(guī)模不斷擴大，服務(wù)范圍不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體向好，在維護資本市場秩序和社會公眾利益、提升會計信息質(zhì)量和經(jīng)濟效率等方面發(fā)揮了重要作用，但同時也存在會計師事務(wù)所“看門人”職責履行不到位、行業(yè)監(jiān)管和執(zhí)法力度不足等問題，企業(yè)財務(wù)會計信息失真、上市公司財務(wù)造假等現(xiàn)象時有發(fā)生。

    《意見》提出，將依法加強從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管。主要舉措包括：行業(yè)主管部門嚴格履行職責，充實財會監(jiān)督檢查力量，推動形成專業(yè)化執(zhí)法檢查機制，對從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所開展有效日常監(jiān)管。出臺會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰，建立自查自糾報告機制，強化會計師事務(wù)所責任。完善相關(guān)部門對從事證券業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所監(jiān)管的協(xié)作機制，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成監(jiān)管合力，對會計師事務(wù)所和上市公司從嚴監(jiān)管，依法追究財務(wù)造假的審計責任、會計責任。加強財會監(jiān)督大數(shù)據(jù)分析，對財務(wù)造假進行精準打擊。

    《意見》要求，上下聯(lián)動、依法整治各類違法違規(guī)行為，特別是針對當前行業(yè)內(nèi)較為突出的會計師事務(wù)所無證經(jīng)營、注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等，堅決糾正會計師事務(wù)所串通舞弊、喪失獨立性等違反職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范的重大問題。

    同時，梳理一批財務(wù)會計領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，形成各部門共同行動清單，區(qū)分不同情況依法依規(guī)嚴肅處理，堅決做到“零容忍”，對影響惡劣的重大案件從嚴從重處罰，對違法違規(guī)者形成有效震懾。加大典型案例曝光力度，對全社會、全行業(yè)形成警示。

    根據(jù)《意見》，將加快推進一批注冊會計師行業(yè)法律和基礎(chǔ)制度建設(shè)舉措。比如，制定注冊會計師行業(yè)基礎(chǔ)性制度清單，及時跟進健全相關(guān)制度規(guī)定，建立健全制度化、常態(tài)化的長效機制。推動加快修訂注冊會計師法，進一步完善行政強制措施、豐富監(jiān)管工具、細化處罰標準、加大處罰力度?？茖W合理確定會計師事務(wù)所從事上市公司等特定實體審計業(yè)務(wù)的具體要求，統(tǒng)一公開相關(guān)標準等。

    此外，建立跨部門合作機制，實現(xiàn)財會監(jiān)督與其他方面監(jiān)督有機貫通、協(xié)同發(fā)力。建立注冊會計師行業(yè)年度工作會議和日常聯(lián)席會議機制，整合力量、凝聚共識，切實形成監(jiān)管合力，及時研究解決制約行業(yè)發(fā)展的突出問題，不斷提升行業(yè)監(jiān)管水平等。

    在強化行業(yè)日常管理方面，《意見》明確，加強信息化建設(shè)，構(gòu)建注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管信息平臺，通過業(yè)務(wù)報備、電子證照和簽章等手段加強日常監(jiān)測，提升監(jiān)管效率和水平。探索建立審計報告數(shù)據(jù)單一來源制度，推動實現(xiàn)全國范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計報告問題。出臺注冊會計師行業(yè)嚴重失信主體名單管理辦法，依法依規(guī)共享和公開相關(guān)信息并實施聯(lián)合懲戒等。

    在優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境和能力方面，《意見》提出，加強對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)管合力。完善國有企業(yè)、上市公司選聘會計師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，壓實企業(yè)審計委員會責任，科學設(shè)置選聘會計師事務(wù)所指標權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價格因素權(quán)重，完善報價因素評價方式，引導形成以質(zhì)量為導向的選聘機制，從源頭有效遏制惡性競爭。