本報兩會報道組 朱寶琛
全國人大代表、廈門國家會計學(xué)院原院長黃世忠教授3月5日對《證券日報》記者表示,新《證券法》實施以來,特別是《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》印發(fā)后,財政部和證監(jiān)會采取了一系列抑制上市公司財務(wù)造假的舉措,對上市公司財務(wù)造假實行“零容忍”的嚴(yán)監(jiān)管政策,取得了較好的成效,上市公司的會計信息質(zhì)量總體上趨于改善。
全國人大代表、廈門國家會計學(xué)院原院長 黃世忠
“但也應(yīng)看到,上市公司財務(wù)造假時有發(fā)生,一些上市公司的造假金額屢創(chuàng)新高,虛盈實虧的現(xiàn)象不在少數(shù)。”黃世忠說,對于上市公司根據(jù)虛假利潤發(fā)放的現(xiàn)金分紅、高管獎金以及繳納的稅收應(yīng)否追回或退還,目前法律法規(guī)尚未明確規(guī)定,主管部門和監(jiān)管部門還沒有對這些問題的處理提出明確和一致的意見,不利于維護投資者權(quán)益和資本市場的健康發(fā)展。
為此,黃世忠建議,財政主管部門和證券監(jiān)管部門對上市公司利用虛假利潤進行利潤分配以及相關(guān)稅收問題予以明確和規(guī)范,盡快做出相應(yīng)的處理規(guī)定,或者在修訂《會計法》時予以規(guī)范,以維護廣大投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方的合法權(quán)益。追回上市公司通過虛假利潤分配的所有股利不現(xiàn)實,對無辜的中小股東也不公平,但至少應(yīng)追回對財務(wù)造假負有責(zé)任的大股東和高管人員通過虛構(gòu)利潤從上市公司分得的股利和獎金。上市公司因虛構(gòu)利潤而多交的所得稅和增值稅,也應(yīng)退還,或者允許在未來年度抵扣。
“對于追回的股利、獎金和退還的稅收,除了進行相應(yīng)的會計調(diào)整外,也可用于支付上市公司因財務(wù)造假被監(jiān)管部門處以的罰款。”黃世忠說。
黃世忠建議,監(jiān)管部門對財務(wù)造假責(zé)任人(參與和實施財務(wù)造假的大股東和高管人員)的罰款,首先應(yīng)用于支付上市公司被處以的財務(wù)造假罰款,尚有余額才依法上繳,以免無辜的中小股東因大股東和相關(guān)高管人員實施財務(wù)造假而遭受損失的同時,還得按其所持股份比例承當(dāng)上市公司財務(wù)造假罰款(名義上是上市公司支付罰款,實質(zhì)上是所有股東承當(dāng)罰款損失)的不公平現(xiàn)象。
(編輯 張鈺鵬 上官夢露)
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