年報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常 泰豪科技被問詢

    ⊙記者徐晶晶○編輯全澤源

    泰豪科技2017年年報(bào)發(fā)布1個(gè)多月后，上交所發(fā)來事后審核問詢函。問詢函圍繞并購標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績承諾、歷年投資活動(dòng)和應(yīng)收賬款等問題展開細(xì)致問詢。

    首先，問詢函對(duì)公司近年來收購的海德馨、博轅信息以及上海紅生的業(yè)績承諾完成情況比較關(guān)注。對(duì)于未完成業(yè)績承諾的海德馨，上交所主要聚焦在業(yè)績承諾股份補(bǔ)償?shù)暮侠硇浴５珜?duì)于業(yè)績承諾剛剛“踩線”的博轅信息和上海紅生，上交所主要關(guān)注標(biāo)的資產(chǎn)近三年的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，以及標(biāo)的資產(chǎn)開展的特殊業(yè)務(wù)，例如，博轅信息開展的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)。

    其次，泰豪科技的投資收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)也引起監(jiān)管層關(guān)注。上交所關(guān)注到，自2008年以來，公司投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額持續(xù)為負(fù)。2017年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-6.8億元。對(duì)此，上交所要求公司說明歷年主要投資項(xiàng)目詳細(xì)情況及對(duì)公司產(chǎn)生的效益和影響。

    第三，應(yīng)收賬款歷來是投資者關(guān)注的數(shù)據(jù)。泰豪科技2017年年報(bào)顯示，公司應(yīng)收賬款賬面價(jià)值為37億元，同比增長52%。為此，上交所要求公司結(jié)合主要產(chǎn)品銷售模式、銷售金額以及回款情況，說明公司本年應(yīng)收賬款大幅增加的原因及合理性。

    同時(shí)，上交所還關(guān)注到公司長期應(yīng)收款存在明德學(xué)院的項(xiàng)目代建款1.8億元，金額較大。由于明德學(xué)院的控股股東泰豪集團(tuán)是公司第一大股東，上交所又重點(diǎn)關(guān)注了該項(xiàng)目是否涉及股東占用上市公司資金的情形。

    最后，上交所發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)季度差異大。去年四個(gè)季度的營業(yè)收入分別為6.3億元、7.2億元、9.4億元和28億元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別為0.19億元、0.02億元、0.11億元和1.2億元。公司營業(yè)收入、利潤高度集中于第四季度。四個(gè)季度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-3.6億元、-4.5億元、-2.0億元和6.6億元，款項(xiàng)集中在四季度集中收回。對(duì)此，上交所要求公司結(jié)合業(yè)務(wù)特征、收入確認(rèn)政策等，做出解釋和說明。