經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流暴漲11倍 天奇股份收深交所問(wèn)詢函

    ■本報(bào)記者 曹衛(wèi)新

    見(jiàn)習(xí)記者 李亞男

    近日，由于凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入等多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不匹配，深交所對(duì)天奇股份下達(dá)了問(wèn)詢函，要求公司結(jié)合訂單情況、應(yīng)收應(yīng)付賬款變化情況及會(huì)計(jì)師審計(jì)程序等方面說(shuō)明原因及合理性。

    年報(bào)顯示，天奇股份2018年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入35.03億元，同比增長(zhǎng)42.49%。實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1.38億元，同比增長(zhǎng)63.33%。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為3.65億元，同比增長(zhǎng)1120.04%。

    對(duì)于經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流暴漲11倍的原因，公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兼董秘黃斌曾在4月12日業(yè)績(jī)說(shuō)明會(huì)上回復(fù)《證券日?qǐng)?bào)》記者，“主要是報(bào)告期公司管理層提高現(xiàn)金流量管理意識(shí)，公司母公司、子公司增加應(yīng)收款管理并配套考核指標(biāo)，降低采購(gòu)資金及庫(kù)存資金的占用，提高整改流動(dòng)資金的使用效率。”

    記者注意到，公司一季度至四季度營(yíng)業(yè)收入分別為7.83億元、8.60億元、8.65億元和9.95億元，呈現(xiàn)逐漸增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。但各季度凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)變化趨勢(shì)均與營(yíng)業(yè)收入相反，呈現(xiàn)逐漸下降的態(tài)勢(shì)。同時(shí)，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)袅魅爰性诘谌?、第四季度，金額為5.45億元。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流四季度單季更是達(dá)到了3.61億元，而四季度單季凈利潤(rùn)僅為130.54萬(wàn)元。

    記者就凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流不匹配問(wèn)題提問(wèn)，黃斌回復(fù)稱，“2018年?duì)I業(yè)收入主要構(gòu)成為公司循環(huán)裝備業(yè)務(wù)和汽車智能裝備，公司汽車智能裝備受制于工期影響較大，投入期和應(yīng)收款回款期存在一定差異。公司循環(huán)裝備業(yè)務(wù)在2018年上半年集中發(fā)貨驗(yàn)收確認(rèn)收入，確認(rèn)收入和現(xiàn)金流回款存在期間差異。”

    深交所在問(wèn)詢函中要求，結(jié)合公司訂單增長(zhǎng)情況、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)變化情況等因素，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~較去年大幅增長(zhǎng)的原因及合理性。并結(jié)合各類業(yè)務(wù)收款模式、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)變化情況等因素，說(shuō)明凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~差異較大的原因及合理性。此外，公司結(jié)構(gòu)件銷售量為60840噸，同比增長(zhǎng)2.62%，與營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)幅度不匹配，問(wèn)詢函中也要求公司進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。

    談及經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的大幅增長(zhǎng)，有不具名資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示，“從現(xiàn)金流量表來(lái)看，今年主要是存貨及應(yīng)收賬款的增加額比去年的少，現(xiàn)金回流得多。不過(guò)，存貨及應(yīng)收賬款增長(zhǎng)幅度較小，收入?yún)s大比例增加，有些不合理。按照正常來(lái)講，收入比去年增加了10個(gè)億，應(yīng)收賬款和存貨這一塊也應(yīng)該有較大增長(zhǎng)。”

    深交所在問(wèn)詢函中還指出，公司所實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入中采用完工百分比法確認(rèn)的收入比例，說(shuō)明該部分收入的確認(rèn)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師發(fā)表專項(xiàng)意見(jiàn)，說(shuō)明已執(zhí)行的審計(jì)程序。截止記者發(fā)稿，公司方面并未發(fā)布問(wèn)詢函回復(fù)公告。