連續(xù)8年財務(wù)造假虛增利潤逾19億元 證監(jiān)會擬對撫順特鋼及45名相關(guān)責(zé)任人進行處罰

    本報記者 李勇

    歷時一年多，撫順特鋼財務(wù)造假的蓋子終于被徹底揭開。

    2019年7月8日，撫順特鋼收到中國證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》（以下簡稱告知書），監(jiān)管部門經(jīng)調(diào)查認定公司2010年至2016年的年度報告、2017年第三季度報告中的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，擬對公司及45名相關(guān)責(zé)任人給予行政處罰，并對相關(guān)責(zé)任人采取市場禁入措施。

    虛增利潤19.02億元

    “一個謊言的開始，需要更多的謊言去掩飾。”監(jiān)管部門調(diào)查結(jié)果顯示，撫順特鋼從存貨開始，全流程造假，幾年下來，累計虛增的利潤達到了驚人的19.02億元。

    具體來看，撫順特鋼首先通過偽造、變造原始憑證及記賬憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，虛增涉案期間各定期報告期末存貨。2013年至2014年，撫順特鋼虛假領(lǐng)用原材料，將以前年度虛增的存貨轉(zhuǎn)入在建工程。2013年和2015年，撫順特鋼又將虛增的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。2014年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼將虛增后的固定資產(chǎn)計提折舊。

    涉案期間，撫順特鋼調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，將應(yīng)計入當(dāng)期成本的原材料計入存貨，導(dǎo)致少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本19.89億元。整個涉案期，撫順特鋼通過虛增存貨、減少生產(chǎn)成本、將部分虛增存貨轉(zhuǎn)入在建工程和固定資產(chǎn)進行資本化等方式，累計虛增利潤總額19.02億元。監(jiān)管部門的調(diào)查結(jié)果顯示，如果沒有虛增出來的這部分利潤，撫順特鋼2010年至2014年以及2016共計6個年度的真實情況都是虧損的。

    “真是觸目驚心啊，從（二零）一零年到（二零）一七年。真實的盈利情況居然是如此不堪！”看到公開披露的告知書內(nèi)容，有投資者在網(wǎng)上這樣留言。

    《證券日報》記者留意到，從7月8日晚間9點左右公司收到告知書的公告在網(wǎng)上披露到7月9日下午15點收盤，僅僅18個小時，股吧里該條公告的瀏覽記錄就超過了兩萬三千條，共有98名投資者在后面留言，其中不乏憤怒和無奈的表態(tài)。

    45名責(zé)任人將悉數(shù)領(lǐng)罰

    “手段特別惡劣，涉案數(shù)額特別巨大。”告知書中，監(jiān)管部門連用了兩個“特別”，三個“嚴重”，認為撫順特鋼違法行為持續(xù)時間長，嚴重擾亂市場秩序并造成嚴重社會影響，致使投資者利益遭受特別嚴重的損害。

    根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，監(jiān)管部門依據(jù)《證券法》相關(guān)條款規(guī)定，擬決定對撫順特殊鋼股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬元罰款；對趙明遠等7名責(zé)任人給予警告，并分別處以三十萬元罰款；對邵福群等23名責(zé)任人給予警告，并分別處以十萬元罰款；對徐慶祥等15名責(zé)任人給予警告，并分別處以五萬元罰款。2010年到2017年公司行為違法期間，45名相關(guān)責(zé)任人一個也沒跑掉，將全部領(lǐng)罰。

    告知書中還顯示，當(dāng)事人趙明遠作為時任董事長，知悉并組織、策劃、決策財務(wù)欺詐行為，嚴重未勤勉盡責(zé)；單志強、董事、孫啟、張曉軍作為時任董事長、時任總經(jīng)理，知悉并參與指導(dǎo)上述違法行為，違法情節(jié)特別嚴重；王勇、姜臣寶作為時任財務(wù)總監(jiān)，知悉并組織實施上述行為，違法情節(jié)較為嚴重。擬決定對趙明遠、單志強、董事、孫啟、張曉軍采取終身市場禁入措施，對王勇、姜臣寶采取十年市場禁入措施。

    《證券日報》記者留意到，擬處罰的45名責(zé)任人當(dāng)中，公司時任董事長趙明遠早在2016年2月份就已正式退休。2019年2月末，中央紀委國家監(jiān)委網(wǎng)站曾披露消息，趙明遠因涉嫌嚴重違法違紀，正在接受紀律審查和監(jiān)察調(diào)查，目前還沒有進一步的消息公布。

    退市風(fēng)險尚不能排除

    “撫鋼會不會退市?。?rdquo;看到撫順特鋼最新披露的內(nèi)容，營口一位姓董的投資者第一時間就向記者詢問，關(guān)心公司的上市地位問題。

    一位不愿具名的法律界專業(yè)人士認為，“行政處罰事先告知書中認定，公司在財務(wù)報告中具有偽造、變造原始憑證及記賬憑證等行為，這說明公司對財務(wù)虛假記載具有主觀故意，是一種財務(wù)造假行為。根據(jù)告知書中的認定，撫順特鋼不排除有因此而退市的風(fēng)險”。

    “目前撫順特鋼收到的只是行政處罰事先告知書。如果最終處罰維持事先告知書內(nèi)容的話，就可以認定撫順特鋼存在財務(wù)造假行為。”北京市盈科（無錫）律師事務(wù)所齊程軍律師在接受《證券日報》記者采訪時表示，“根據(jù)上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法的第二、三、四條等規(guī)定，上市委員會依據(jù)相關(guān)行政機關(guān)行政處罰決定、人民法院生效裁判認定的事實，按照《上海證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就是否對上市公司股票實施重大違法強制退市進行審議，作出獨立的專業(yè)判斷并形成審核意見。上海證券交易所根據(jù)上市委員會的審核意見作出是否對公司股票實施重大違法強制退市的決定”。

    齊程軍律師還特別強調(diào)，“其中第四條第三款提及上市公司披露的年度報告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，根據(jù)中國證監(jiān)會行政處罰決定認定的事實，導(dǎo)致連續(xù)會計年度財務(wù)指標(biāo)實際已觸及《股票上市規(guī)則》規(guī)定的終止上市標(biāo)準(zhǔn)，屬于重大違法行為，其股票應(yīng)當(dāng)被終止上市”。

    索賠還須等正式結(jié)論

    “結(jié)案了，是不是可以索賠了？”在告知書公布后，股吧中一些投資者第一時間就關(guān)心自身的索賠維權(quán)問題。也有人擔(dān)心撫順特鋼實控人變更，且已完成破產(chǎn)重整，擔(dān)心“新人”會否為“舊人”“代為”賠償。

    上述不愿具名的法律界人士表示，在虛假陳述行為被揭露時，仍然持有該股票的投資者，在行政處罰決定書下達以后，可以通過訴訟的方式來維權(quán)。至于公司是否涉及違規(guī)披露、不披露重要信息方面的犯罪，要由公安機關(guān)來認定。該專業(yè)人士還明確，公司實際控制人的變更，不影響股民維權(quán)索賠，承擔(dān)賠償責(zé)任的仍然是上市公司和相關(guān)受到處罰的責(zé)任主體。

    “目前還只是事先告知，起訴維權(quán)還需要等待正式行政處罰決定書落地。賠償?shù)闹黧w仍然是上市公司及參與虛假陳述的相關(guān)責(zé)任人，公司控制權(quán)變更并不會影響受損股東的索賠維權(quán)。”根據(jù)證監(jiān)會最新的調(diào)查結(jié)論，齊程軍律師認為，2011年4月14日至2018年3月21日期間買入撫順特鋼，且截止2018年3月21日仍持股的投資者可以發(fā)起維權(quán)，最終索賠區(qū)間認定需要人民法院以判決書的形式確認。

    公開披露的數(shù)據(jù)顯示，通過破產(chǎn)重整，撫順特鋼甩掉了沉重的債務(wù)包袱，資產(chǎn)負債率大幅下降，經(jīng)營效益也得到了提升。公司最新披露的2019年一季度業(yè)績報告顯示公司已實現(xiàn)盈利5041.37萬元。

（編輯 上官夢露）