中創(chuàng)環(huán)保貿易業(yè)務兩供應商疑為“準東家”馬甲

    準實控人、公司董事長王光輝2018年下半年入主后，中創(chuàng)環(huán)保（300056，SZ；24日收盤價5.39元）新增了貿易業(yè)務且規(guī)模激增，但其中的多個交易，最新被審計出為關聯(lián)交易，且存在關聯(lián)方占用資金的情況。

    4月21日，中創(chuàng)環(huán)保披露了包括2019年年報在內的一系列公告，而其2019年年報被大華會計師事務所（以下簡稱大華所）出具了帶強調事項段的無保留意見審計報告。

    大華所指出，中創(chuàng)環(huán)保存在未履行相應內部決策審批程序，與其他關聯(lián)方及其附屬企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易等情況。而上市公司隨即承認，未能識別關聯(lián)交易，未從謹慎角度履行關聯(lián)交易審議程序。

    按照中創(chuàng)環(huán)保所說，幾家關聯(lián)方與“準東家”上海中創(chuàng)凌興能源科技集團有限公司（以下簡稱上海中創(chuàng)）存在著“遠親”關系。

    不過，《每日經濟新聞》記者調查發(fā)現(xiàn)，中創(chuàng)環(huán)保與此次被審計出的幾家貿易供應商之間的關聯(lián)，并非公司披露的那樣簡單，其中兩家疑為“準東家”旗下的“馬甲”公司。此外，公司的預付對象也疑似為一些關聯(lián)方。

    隱秘的關聯(lián)交易被審計曝光

    繼2017年年報后，中創(chuàng)環(huán)保2019年年報再度被審計機構標注了強調事項。

    大華所審計發(fā)現(xiàn)，中創(chuàng)環(huán)保存在與上海嘉昂金屬材料有限公司（以下簡稱上海嘉昂）、上海將圣國際貿易有限公司（以下簡稱上海將圣）、北京科陸工貿有限公司（以下簡稱北京科陸）、宜興市中新廣貿銅業(yè)科技有限公司（以下簡稱中新廣貿）等發(fā)生關聯(lián)交易以及關聯(lián)方資金占用的情況。

    其中，2019年，中創(chuàng)環(huán)保向上海嘉昂、上海將圣購買商品等3627.32萬元，向中新廣貿銷售電解銅等2.17億元。2019年，上海嘉昂、上海將圣、北京科陸占用中創(chuàng)環(huán)保資金累計發(fā)生額分別達1.27億元、9742.74萬元、2710萬元，相關款項已償還。

    中創(chuàng)環(huán)保與這幾家公司的交易，都被審計認定為關聯(lián)交易。這與中創(chuàng)環(huán)保大股東上海中創(chuàng)背后的股東有關。

    上海中創(chuàng)為中創(chuàng)環(huán)保目前第四大股東，直接持股9.65%，同時其持有受委托表決權，且正謀求接盤其他股東的股份。而相關交易完成后，上海中創(chuàng)擁有的表決權達到29.34%，將成為上市公司控股股東，王光輝、宋安芳夫婦將成為中創(chuàng)環(huán)保實際控制人。另外，自2018年8月起，王光輝便開始擔任上市公司董事長、法定代表人。

    幾家供應商或客戶，又因何構成關聯(lián)交易呢？

    據(jù)中創(chuàng)環(huán)保披露，上海中創(chuàng)控股股東的監(jiān)事張曉瑜為上海將圣下屬子公司的法定代表人、執(zhí)行董事和經理；上海中創(chuàng)下屬子公司的執(zhí)行董事、經理宋安龍為北京科陸實際控制人；上海中創(chuàng)控股股東下屬子公司前任監(jiān)事張壯壯為上海嘉昂控股股東；上海中創(chuàng)控股股東原高管桑維普為中新廣貿控股股東的監(jiān)事。由此，這4家公司為公司關聯(lián)方，交易構成關聯(lián)交易。

    按上市公司披露的信息來看，關聯(lián)多與上海中創(chuàng)控股股東有關。股東方面，上海中創(chuàng)由中創(chuàng)尊匯集團有限公司（以下簡稱中創(chuàng)尊匯集團）100%持股，再對后者股權穿透，最終由王光輝、宋安芳夫婦分別持股20%、80%。

    對此，中創(chuàng)環(huán)保董秘張琳波4月24日向《每日經濟新聞》記者表示：“在我們看來，這種關聯(lián)關系屬于弱關聯(lián)，但在和審計師交流之后，雙方覺得還是應該采用兜底條款，即便不是關聯(lián)交易，也寧可認作關聯(lián)交易”。

    但《每日經濟新聞》記者查詢啟信寶后發(fā)現(xiàn)，張曉瑜為中創(chuàng)尊匯集團的監(jiān)事，上海中創(chuàng)下屬子公司北京玉昆科技的執(zhí)行董事、經理為宋安龍。從股權結構上看，上海將圣等公司與上海中創(chuàng)及其股東間似乎并無聯(lián)系，但也并不那么簡單。除了中創(chuàng)環(huán)保披露的情況外，張曉瑜、宋安龍還在上海中創(chuàng)多個關聯(lián)公司任要職。

    比如，張曉瑜還擔任恒泰浩通貿易的經理、執(zhí)行董事，而該公司同上海將圣共同投資了河北耀順貿易。另外，張曉瑜還擔任上海中創(chuàng)全資控股的中泰眾融資產監(jiān)事，而宋安龍則擔任中創(chuàng)尊匯集團全資控股的中科華怡科技經理、執(zhí)行董事。

    供應商或為“準東家”方面馬甲

    據(jù)中創(chuàng)環(huán)保及其董秘所言，幾家關聯(lián)方為上市公司“遠親”，算作關聯(lián)交易似有些勉強。但事實真是如此嗎？《每日經濟新聞》記者當即探訪上海嘉昂、上海將圣兩家公司，而這兩家公司疑為上海中創(chuàng)抑或是中創(chuàng)尊匯集團方面的“馬甲”。

    首先，啟信寶信息顯示，上海嘉昂、上海將圣、上海中創(chuàng)的聯(lián)系電話及郵箱都相同。4月23日，記者來到上海嘉昂工商注冊地普陀區(qū)中山北路2550號，但登記的地址“1125室”目前為另一家貿易公司，后者公司負責人表示，上海嘉昂已于去年年中搬離普陀區(qū)。

    隨后，記者以實習生接到面試通知為由撥打上海嘉昂的聯(lián)系電話，對方接聽電話時多次詢問是到哪家公司面試，并表示這里有上海嘉昂這家公司，但對外的抬頭是上海群生實業(yè)集團有限公司（以下簡稱群生實業(yè)）和上海中創(chuàng)。

    而在群生實業(yè)的工商注冊地同樣沒有這家公司的蹤影。但記者得知，群生實業(yè)兩年前已搬往附近的星展銀行大廈8樓，該處正是上海中創(chuàng)的辦公地址，樓道中掛著群生實業(yè)、上海中創(chuàng)、雪松國際信托的公司標識。

    記者現(xiàn)場看到，8樓分為兩個辦公區(qū)，一邊是803室、804室，為雪松國際信托的辦公室。另一邊就是801室和802室，兩個室是完全相通的，并只掛著上海中創(chuàng)的標識。上海中創(chuàng)前臺工作人員稱，群生實業(yè)與上海中創(chuàng)在一起辦公。星展銀行大廈物業(yè)人員也表示，兩家公司的確同在一個辦公室。

    為何群生實業(yè)會和上海中創(chuàng)在同一個區(qū)域辦公呢？

    事實上，據(jù)記者查證，兩家公司在股權上并無交集。群生實業(yè)的股東為中礦聯(lián)合投資集團有限公司（以下簡稱中礦聯(lián)合投資）、上海宵明實業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱上海宵明實業(yè)），分別持股51%、49%。上海宵明穿透后，為其他自然人。不過，上海宵明實業(yè)工商登記的電話及郵箱，也與上海中創(chuàng)等一致。

    同時，群生實業(yè)控股的江蘇卓華國際貿易、鄭州國信化工等諸多公司，這些子公司中也有很多中創(chuàng)尊匯集團的“熟人”。譬如：張壯壯為江蘇卓華國際貿易監(jiān)事、宋安龍為鄭州國信化工股東（持股49%）、執(zhí)行董事兼總經理。

    另外，群生實業(yè)旗下烏魯木齊仁和興晟商貿的監(jiān)事為王波波。中創(chuàng)環(huán)保披露王波波為中新廣貿的監(jiān)事。

    而檢索公開信息后可以看到，群生實業(yè)與上海中創(chuàng)的關聯(lián)更為緊密。群生實業(yè)在前程無憂上發(fā)布的招聘公告中曾稱，其是中創(chuàng)尊匯集團在上海設立的全資子公司。

    從這些跡象可見，群生實業(yè)與王光輝夫婦有千絲萬縷的聯(lián)系。而按前面所提，上海嘉昂公司駐地的抬頭是上海中創(chuàng)或群生實業(yè)，以此來看，上海嘉昂更像是“馬甲”公司。

    對于有供應商與上海中創(chuàng)的工商資料以及辦公地址重合的情況，中創(chuàng)環(huán)保董秘張琳波表示，上市公司方面并未注意到這些細節(jié)，也沒有核查過。

    就此，記者走訪了上海將圣的工商注冊地，但該處目前實為樓棟的物業(yè)接待處。

    還有更多關聯(lián)交易隱藏？

    中創(chuàng)環(huán)保被審計出多項關聯(lián)交易，而這些業(yè)務都是公司新增的貿易業(yè)務。那么，過去兩年公司貿易業(yè)務激增背后，關聯(lián)交易扮演了什么角色？是否還有其他關聯(lián)交易存在？

    中創(chuàng)環(huán)保曾名為三維絲，公司此前主營濾料、環(huán)保工程、散物料輸儲系統(tǒng)和供熱等。2018年，公司對貿易板塊進行了整合和拓展，還形成了以“支撐公司業(yè)務發(fā)展、拓寬融資渠道”為主要目標的供應鏈貿易金融平臺。

    前幾年，三維絲陷入股東內斗，上海中創(chuàng)開始介入上市公司。2017年11月，上海中創(chuàng)舉牌三維絲。經過一系列動作，到2018年5月，上海中創(chuàng)成為三維絲表決權比例最高的股東。隨后的2018年8月，王光輝開始擔任三維絲董事長及總經理。

    與此同時，中創(chuàng)環(huán)保的貿易業(yè)務激增。2018年度，公司貿易業(yè)務的營業(yè)收入為2.29億元，同比增長41.88%，占公司營收近三成。而2019年度，公司貿易業(yè)務營業(yè)收入為6.8億元，同比增長196.95%，占公司營業(yè)收入的46.10%。

    中創(chuàng)環(huán)保貿易業(yè)務大幅增長，源于公司在2019年接連簽署了多個大額合同。2019年4月29日，中創(chuàng)環(huán)保披露全資三級子公司中油三維絲簽訂了1.48億元的瀝青銷售合同；5月27日，上市公司再度披露中油三維絲簽署瀝青銷售合同，金額達1.44億元。此后的6月4日、18日，中創(chuàng)環(huán)保相繼披露中油三維絲以及公司旗下新疆三維絲簽訂瀝青、汽油、化工品等銷售合同。新疆三維絲兩度同中新廣貿簽署大額銷售合同，合同金額合計達4.2億元。

    中創(chuàng)環(huán)保自身并不生產相關產品，更多扮演中間商角色，而上海嘉昂、上海將圣等則成為了貨源。記者研究發(fā)現(xiàn)，除了上海嘉昂、上海將圣外，中創(chuàng)環(huán)保的供應商疑似還隱藏著其他關聯(lián)人。

    中創(chuàng)環(huán)保2019年年報顯示，公司向溫州市雄嘉貿易有限公司（以下簡稱雄嘉貿易）預付了4500萬元款項，占公司報告期預付款總額的33.03%。

    啟信寶信息顯示，雄嘉貿易由自然人沈東東全資控股，沈東東參股了一家名為上海鉑璨國際貿易有限公司（以下簡稱上海鉑璨）的公司，并擔任后者執(zhí)行董事、法定代表人。實際上，上海鉑璨的控股股東便是群生實業(yè)。沈東東還為江陰達賽貿易的監(jiān)事，而江陰達賽貿易也由群生實業(yè)實際控制。

    另外，中創(chuàng)環(huán)保2019年度向新疆通卡能源有限公司（以下簡稱新疆通卡）預付了1100萬元款項。新疆通卡則持有北京萬國誠品商貿100%股權。北京萬國誠品的經理、執(zhí)行董事、法定代表人為宋安龍，監(jiān)事為張壯壯。

    從這兩家預付款對象公司的背后，沈東東與上海中創(chuàng)關聯(lián)公司交集多，而新疆通卡下屬公司的高管已被認定為關聯(lián)對象為“熟面孔”。那么，對照北京科陸和上海嘉昂等的情況，雄嘉貿易、新疆通卡與中創(chuàng)環(huán)保之間的交易是否也應被認定為關聯(lián)交易，就存在這疑問。

    而中創(chuàng)環(huán)保貿易業(yè)務上下游產業(yè)鏈中均縈繞著“準東家”的身影，也一度產生大量的資金占用，難免讓外界懷疑業(yè)務的公允性。針對這一問題，張琳波并未正面回應，他只是表示，上市公司的業(yè)務相對獨立，不管交易對方是誰，只有對公司有利的交易，公司才會做。