借助北斗導航定位 證監(jiān)會揭開獐子島財務(wù)造假迷霧

    連續(xù)上演“扇貝跑了”“扇貝餓死了”“年報不保真”等一系列“劇情”的獐子島集團股份有限公司（下稱“獐子島”）終于收到了監(jiān)管部門開出的頂格處罰罰單。

    根據(jù)證監(jiān)會官方網(wǎng)站上周五發(fā)布的消息，證監(jiān)會查明，獐子島及公司董事長吳厚剛等人涉嫌財務(wù)造假、秋測虛假記載，以及未及時披露業(yè)績變化等多項違法違規(guī)行為。

    證監(jiān)會依法對獐子島信息披露違法違規(guī)案作出了行政處罰及市場禁入決定。包括：對獐子島給予警告，并處以60萬元罰款；對公司15名責任人員處以3萬元至30萬元不等的罰款，對4名主要責任人采取5年至終身市場禁入。

    寅吃卯糧、操控業(yè)績

    獐子島財報嚴重失實

    證監(jiān)會披露的信息顯示，獐子島在2014年、2015年已連續(xù)兩年虧損的情況下，利用海底庫存及采捕情況難發(fā)現(xiàn)、難調(diào)查、難核實的特點，不以實際采捕海域為依據(jù)進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，導致財務(wù)報告嚴重失真。

    經(jīng)查明，2016年，獐子島通過少報扇貝采捕海域面積13.93萬畝，少計營業(yè)成本、營業(yè)外支出的方式，虛増了當年度利潤1.3億元。2017年，獐子島又以扇貝死亡為由，將以前年度已采捕完畢未結(jié)轉(zhuǎn)成本的虛假庫存一次性核銷，造成2017年利潤虛減。這一波寅吃卯糧的財務(wù)“乾坤大挪移”操作，導致獐子島財務(wù)報告連續(xù)兩年嚴重失實。

    此外，監(jiān)管部門還查出獐子島存在《年終盤點報告》和《核銷公告》披露不真實、秋測披露不真實、不及時披露業(yè)績變化情況等多項違法事實。

    借助北斗導航定位

    撥開虛假記載迷霧

    據(jù)介紹，獐子島屬于海洋水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)，蝦夷扇貝庫存難以肉眼觀測、采捕作業(yè)海域難以事后追溯，這導致公司的造假手法極為隱蔽。對其進行查證，需要對數(shù)十米海洋深處、數(shù)百萬畝海域水產(chǎn)品底播經(jīng)過、捕撈情況等進行客觀查證，追溯難度可想而知。

    然而，魔高一尺、道高一丈。記者了解到，查辦獐子島案的過程中，證監(jiān)會借助北斗導航定位系統(tǒng)，委托專業(yè)機構(gòu)中科宇圖科技股份有限公司、中國水產(chǎn)科學研究院東海水產(chǎn)研究所，對獐子島27條采捕船只的數(shù)百萬條海上航行定位數(shù)據(jù)進行分析，還原了采捕船只的真實航行軌跡，確定了公司的實際采捕面積，并最終據(jù)此認定獐子島成本、營業(yè)外支出、利潤等存在造假。

    除此以外，證監(jiān)會還通過定位數(shù)據(jù)分析查明，獐子島秋測存在虛假記載。2017年10月，獐子島公告稱“按原定方案，完成全部計劃120個調(diào)查點位的抽測工作”。然而，證監(jiān)會對“獐子島科研19”號船航行定位信息進行分析發(fā)現(xiàn)，這120個調(diào)查點位中，有60個點位被抽取但并未執(zhí)行檢測，獐子島的秋測結(jié)果被證實存在虛假記載。

    新證券法將更好保障法治市場環(huán)境

    證監(jiān)會調(diào)查認為，獐子島違法情節(jié)特別嚴重，嚴重擾亂證券市場秩序、嚴重損害投資者利益，社會影響極其惡劣。證監(jiān)會依法對獐子島給予警告，并處以60萬元罰款；對公司15名責任人員處以3萬元至30萬元不等的罰款，對4名主要責任人采取5年至終身市場禁入。

    法律專家接受采訪表示，雖然針對獐子島的行政處罰額看起來“不夠重”，但這已經(jīng)是相關(guān)機構(gòu)依法作出的頂格處罰。

    中國人民大學法學院教授劉俊海表示，無論是新證券法還是原證券法，在法律適用時都要堅守法治思維，要用足用好相關(guān)法律法規(guī)。獐子島違法行為發(fā)生在新證券法實施前，為了鑄造資本市場的法治公信力，還是應(yīng)當按照“新法不溯及既往”的基本原則來處理。

    在南開大學金融研究院院長田利輝看來，對嚴重違法行為的懲處不僅在于行政處罰，還要嚴格追究相關(guān)主體的民事責任、刑事責任等。

    今年3月1日，新證券法正式實施，針對證券違法的新罰則也正式落地。根據(jù)新證券法，信息披露義務(wù)人披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，最高罰款1000萬元，相關(guān)責任人最高罰款500萬元。

    劉俊海表示，新證券法顯著加大了對財務(wù)造假、信息披露違規(guī)等行為的懲處力度，這將有助于打造風清氣正、海晏河清、誠實信用、公平公正、包容普惠的法治化營商環(huán)境。