“五個(gè)聚焦”提升農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)價(jià)值

    ■彭圓圓

    內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是內(nèi)部控制的重要組成部分，是公司治理鏈上不可替代的重要一環(huán)。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果、業(yè)務(wù)流程以及內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)狀況的審計(jì)，幫助公司預(yù)防和減少損失，增加公司價(jià)值。

    在農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中，內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值的作用發(fā)揮還不充分。在當(dāng)前深化改革持續(xù)進(jìn)行、金融領(lǐng)域環(huán)境復(fù)雜多變的新形勢(shì)下，農(nóng)商銀行要最大限度發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和服務(wù)職能，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效，增加審計(jì)對(duì)組織的價(jià)值，推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。

    聚焦全員審計(jì)轉(zhuǎn)型

    實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施主體轉(zhuǎn)變

    在農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)踐中，要健全崗位職責(zé)，明確職能定位，強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目全流程管理，建立健全工作責(zé)任制，做到審計(jì)工作責(zé)任到人、責(zé)任到崗、人崗匹配、人盡其才，確保各項(xiàng)任務(wù)目標(biāo)和措施要求落實(shí)落地落細(xì)。

    推動(dòng)農(nóng)商銀行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)效提升，不只是審計(jì)部門的工作，必須創(chuàng)新審計(jì)工作方法，強(qiáng)化組織管理，上下聯(lián)動(dòng)、左右互動(dòng)，形成合力，促進(jìn)審計(jì)工作長(zhǎng)效閉環(huán)管控，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)工作向縱深發(fā)展。

    一是與支行聯(lián)動(dòng)，以互查、學(xué)習(xí)并進(jìn)的方式，促使支行員工從審計(jì)角度出發(fā)，重新審視自身業(yè)務(wù)流程、服務(wù)客戶等方面存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，切實(shí)推動(dòng)整改，不斷促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范化、合規(guī)化。

    二是與業(yè)務(wù)部門聯(lián)動(dòng)，有效發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)職能，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)信貸、反洗錢、資金營(yíng)運(yùn)管理等業(yè)務(wù)的針對(duì)性專項(xiàng)審計(jì)，從制度、流程、管理等層面查找風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出工作建議和改進(jìn)措施，促進(jìn)管理精細(xì)化。

    三是加強(qiáng)審計(jì)管理人員和具體工作人員互動(dòng)，一方面理順日常決策流程，暢通信息溝通交流機(jī)制，健全重大事項(xiàng)集體決策機(jī)制；另一方面理順審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施流程，既促進(jìn)全員信息共享，又做到責(zé)任明晰，注重發(fā)揮審計(jì)組長(zhǎng)、項(xiàng)目主審和每位審計(jì)人員的特長(zhǎng)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。

    聚焦研究型審計(jì)轉(zhuǎn)型

    實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方式轉(zhuǎn)變

    深入開(kāi)展研究型審計(jì)是實(shí)現(xiàn)新時(shí)代審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。農(nóng)商銀行要圍繞這個(gè)理念，聚焦“‘三個(gè)維度’，踐行研究型審計(jì)”思路，推動(dòng)審計(jì)工作向高質(zhì)量發(fā)展邁進(jìn)。

    聚焦審計(jì)計(jì)劃，強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)容研究。農(nóng)商銀行在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要充分考慮監(jiān)管要求及關(guān)注事項(xiàng)、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和高管層要求、風(fēng)險(xiǎn)較高和控制薄弱領(lǐng)域、審計(jì)周期覆蓋等因素，從重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)控狀況著手，廣泛開(kāi)展調(diào)查，充分掌握實(shí)際情況，強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)容研究，合理確定審計(jì)項(xiàng)目。

    聚焦審計(jì)實(shí)施，深化審計(jì)數(shù)據(jù)研究。農(nóng)商銀行要堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)先行，將大數(shù)據(jù)技術(shù)融入審計(jì)活動(dòng)，在審前分析和審中核查等環(huán)節(jié)，深入研究各類審計(jì)數(shù)據(jù)，通過(guò)篩查疑點(diǎn)數(shù)據(jù)精準(zhǔn)“導(dǎo)航”，以數(shù)據(jù)分析結(jié)果“靶向”審計(jì)重點(diǎn)，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)引領(lǐng)技術(shù)賦能，不斷提高審計(jì)效能。

    聚焦審計(jì)成效，細(xì)化審計(jì)價(jià)值研究。審計(jì)成果運(yùn)用是內(nèi)部審計(jì)工作的“最后一公里”，農(nóng)商銀行要注重在審計(jì)過(guò)程中總結(jié)提煉審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出審計(jì)提示，對(duì)問(wèn)題提出審計(jì)建議，促進(jìn)單位依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升工作效能，讓審計(jì)成果真正發(fā)揮價(jià)值增值的效應(yīng)。

    聚焦管理型審計(jì)轉(zhuǎn)型

    實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施方向轉(zhuǎn)變

    農(nóng)商銀行應(yīng)建立決策部署管理臺(tái)賬，安排審計(jì)人員定期收集整理全行的戰(zhàn)略決策部署、重要會(huì)議精神、各項(xiàng)管理要求以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策指導(dǎo)意見(jiàn)等，分門別類管理，定期下發(fā)全體審計(jì)人員學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，分析研判各相關(guān)單位的執(zhí)行情況以及落實(shí)過(guò)程中的難點(diǎn)痛點(diǎn)，從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題線索，為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施做好充分準(zhǔn)備。

    農(nóng)商銀行需建立審計(jì)全流程訪談溝通機(jī)制，注重發(fā)揮審計(jì)訪談的作用，充分調(diào)動(dòng)被審計(jì)對(duì)象的積極性、主動(dòng)性，著力提高被審計(jì)對(duì)象全過(guò)程的參與度、配合度，做到審前讓審計(jì)方案更突出審計(jì)重點(diǎn)，審中讓審計(jì)問(wèn)題更具針對(duì)性，審后確保審計(jì)報(bào)告事實(shí)清晰，依據(jù)充分，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)。

    農(nóng)商銀行還應(yīng)建立審計(jì)整改跟蹤機(jī)制，要求被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，定期反饋問(wèn)題整改情況和整改計(jì)劃，明確責(zé)任人和完成時(shí)限；定期統(tǒng)計(jì)、通報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改率、整改效果。

    聚焦數(shù)字化審計(jì)轉(zhuǎn)型

    實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施手段轉(zhuǎn)變

    轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，提升內(nèi)審質(zhì)效。改變傳統(tǒng)“單點(diǎn)”審計(jì)方式，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)，提升審計(jì)抽樣精準(zhǔn)度，擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，增強(qiáng)審計(jì)穿透力，全面提升內(nèi)審工作廣度和深度。

    前移預(yù)警關(guān)口，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審前瞻。建立并充分運(yùn)用監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，持續(xù)開(kāi)展員工行為風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控管理中的第三道防線作用，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警關(guān)口前移，提高內(nèi)審工作的前瞻性。

    研究審計(jì)建模，提高內(nèi)審效能。建立全員參與審計(jì)建模機(jī)制，鼓勵(lì)每名審計(jì)人員結(jié)合實(shí)際工作，開(kāi)展數(shù)字化審計(jì)模型研究，共同為審計(jì)工作手段和方法的數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型貢獻(xiàn)力量。

    聚焦“多道防線并重”轉(zhuǎn)型

    實(shí)現(xiàn)審計(jì)實(shí)施重點(diǎn)轉(zhuǎn)變

    農(nóng)商銀行要持續(xù)做好前臺(tái)業(yè)務(wù)部門、基層支行“一道防線”監(jiān)督，充分運(yùn)用各類監(jiān)督檢查成果，避免重復(fù)低效勞動(dòng)。將監(jiān)督重點(diǎn)聚焦于共性問(wèn)題、屢查屢犯問(wèn)題和潛在監(jiān)管處罰問(wèn)題，堅(jiān)持問(wèn)題原因未查清不放過(guò)、責(zé)任人未處理不放過(guò)、整改措施未落實(shí)不放過(guò)、有關(guān)人員未受到教育不放過(guò)，推動(dòng)問(wèn)題徹底解決。

    加大農(nóng)商銀行總行職能部門“二道防線”監(jiān)督力度，充分利用一道防線現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)機(jī)，廣泛了解“二道防線”存在的問(wèn)題線索，與“一道防線”共同分析研究問(wèn)題解決思路。對(duì)于審計(jì)“二道防線”時(shí)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，加大問(wèn)責(zé)力度。

    加大農(nóng)商銀行與一、二道防線部門的溝通交流力度，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，既要敢于揭示，又要善于傾聽(tīng)不同聲音。通過(guò)對(duì)問(wèn)題爭(zhēng)議的反復(fù)討論，進(jìn)一步找到問(wèn)題的根本原因，共同推動(dòng)問(wèn)題的解決。

    （作者單位：河南修武農(nóng)商銀行）

（編輯 田冬）