中介機(jī)構(gòu)要牢記“有為才有位”

    擇遠(yuǎn)

    為加強(qiáng)對資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，規(guī)范資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案行為，財(cái)政部、中國證監(jiān)會近日修訂印發(fā)了《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法》，自2025年1月1日起施行。

    資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)為證券發(fā)行、上市、掛牌、交易及其他相關(guān)活動提供資產(chǎn)評估專業(yè)服務(wù)，為上市公司等主體提供獨(dú)立、客觀、公正的價(jià)值信息，是服務(wù)資本市場公平交易、公開披露的重要力量。數(shù)據(jù)顯示，截至目前，共有證券評估機(jī)構(gòu)279家。

    另外，中國證監(jiān)會今年8月份公布的《2023年度證券資產(chǎn)評估分析報(bào)告》（以下簡稱《報(bào)告》）顯示，根據(jù)證券評估機(jī)構(gòu)報(bào)備信息，2023年度213家證券評估機(jī)構(gòu)出具了12069份資產(chǎn)評估報(bào)告（含估值報(bào)告），較2022年增加26.8%。

    然而，隨著證券評估機(jī)構(gòu)數(shù)量不斷增長，市場競爭日趨激烈，一些機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)了偏差?！秷?bào)告》通過對2023年證券評估機(jī)構(gòu)的處理處罰情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)證券評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)存在“商譽(yù)減值測試評估不到位”“評估報(bào)告披露不準(zhǔn)確、不完整”等主要問題。這些問題反映出部分證券評估機(jī)構(gòu)疏于質(zhì)量管理，部分資產(chǎn)評估師未能保持應(yīng)有的職業(yè)審慎、專業(yè)勝任能力欠缺，評估結(jié)論不嚴(yán)謹(jǐn)。

    作為中介機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和會計(jì)師事務(wù)所、評級機(jī)構(gòu)等被稱為資本市場的“看門人”，對資本市場的公平有效運(yùn)行至關(guān)重要。日前召開的國務(wù)院常務(wù)會議，審議通過《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定（草案）》，強(qiáng)調(diào)要發(fā)揮好中介機(jī)構(gòu)資本市場“看門人”作用，防止中介機(jī)構(gòu)與發(fā)行人不當(dāng)利益捆綁，嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假、欺詐發(fā)行等違法行為，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益，促進(jìn)資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。

    今年7月份，《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》明確提出，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門人”責(zé)任。

    一個(gè)充分有效的資本市場，必須確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，這就需要包括資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)的意見和信息。所以，中介機(jī)構(gòu)一定要牢記“有為才有位”，因?yàn)閳?zhí)業(yè)能力越強(qiáng)、內(nèi)控質(zhì)量越好、合規(guī)水平越高，在競爭時(shí)的優(yōu)勢才會越大。

    一方面，中介機(jī)構(gòu)要健全內(nèi)部決策和責(zé)任機(jī)制，提高專業(yè)能力和服務(wù)水平，牢牢守住執(zhí)業(yè)質(zhì)量，充分發(fā)揮專業(yè)作用，履行好“看門人”職責(zé)，提高服務(wù)資本市場能力。這是深化資本市場改革、促進(jìn)資本市場高質(zhì)量發(fā)展、提高上市公司質(zhì)量、保護(hù)投資者合法權(quán)益的必然要求。

    另一方面，中介機(jī)構(gòu)要樹立正確的經(jīng)營理念，處理好功能性與盈利性關(guān)系。如果在執(zhí)業(yè)過程中一切“向錢看”，導(dǎo)致獨(dú)立性缺失、“走過場”未勤勉盡責(zé)等違法行為發(fā)生，必然會受到監(jiān)管部門的立體式追責(zé)。這對以后業(yè)務(wù)的開展、自身的聲譽(yù)等帶來的影響，是不可逆的。

    高質(zhì)量執(zhí)業(yè)是中介機(jī)構(gòu)的“第一生命線”，是自身生存發(fā)展和樹立市場聲譽(yù)的基礎(chǔ)。相信通過各方合力，中介機(jī)構(gòu)的“看門人”作用會得到更充分的發(fā)揮，為資本市場高質(zhì)量發(fā)展護(hù)航。