今日視點(diǎn)|中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)應(yīng)更為歸位盡責(zé)

    擇遠(yuǎn)

    日前，財(cái)政部網(wǎng)站披露了多份行政處罰決定書(shū)。其中，亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“亞太所”）因?yàn)榇嬖谖醋R(shí)別被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)、審計(jì)工作底稿存在虛假記載等行為，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，財(cái)政部決定對(duì)該所給予警告，沒(méi)收違法所得和五倍罰款，以及暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)12個(gè)月的行政處罰。

    筆者注意到，“12個(gè)月”是近年來(lái)被暫停執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中時(shí)間最長(zhǎng)的，而根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》，五倍罰款亦屬于“頂格罰”。筆者認(rèn)為，對(duì)亞太所的這一處罰，不僅彰顯了監(jiān)管從嚴(yán)從緊的態(tài)勢(shì)，也為整個(gè)會(huì)計(jì)行業(yè)敲響了警鐘：“資格罰”正成為監(jiān)管的常用手段，且處罰力度不斷加碼。

    保持“嚴(yán)監(jiān)管、零容忍”的高壓態(tài)勢(shì)，嚴(yán)肅查處中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員的違法行為，堅(jiān)決清除行業(yè)“害群之馬”，是維護(hù)市場(chǎng)秩序、推動(dòng)市場(chǎng)健康發(fā)展的重要舉措。特別是伴隨著“嚴(yán)監(jiān)管”的全面推進(jìn)，監(jiān)管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師等從業(yè)人員“從嚴(yán)從緊”監(jiān)管的信號(hào)愈發(fā)明顯，處罰力度不斷加大，“資格罰”頻頻出現(xiàn)：或被暫停從事相關(guān)證券服務(wù)業(yè)務(wù)，或被采取市場(chǎng)禁入措施。比如，證監(jiān)會(huì)對(duì)恒大地產(chǎn)2019年、2020年年審簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師湯振峰采取7年證券市場(chǎng)禁入措施；對(duì)奇信股份年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

    相較于“財(cái)產(chǎn)罰”，“資格罰”更能讓中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員產(chǎn)生“痛感”，最為直接的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。其一是長(zhǎng)達(dá)半年甚至一年的業(yè)務(wù)“空窗期”，會(huì)造成客戶(hù)的流失，影響相關(guān)業(yè)務(wù)收入，例如普華永道中天，在被暫停業(yè)務(wù)后，按照公告改聘口徑計(jì)算，截至目前丟失了超過(guò)50%的相關(guān)審計(jì)收入；其二是在監(jiān)管評(píng)級(jí)中（主要是證券公司）會(huì)被扣分，影響評(píng)級(jí)結(jié)果，進(jìn)而對(duì)新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品試點(diǎn)等方面造成影響；其三是對(duì)聲譽(yù)帶來(lái)影響。

    筆者認(rèn)為，監(jiān)管部門(mén)用足用好法律賦權(quán)，對(duì)違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)采取“資格罰”，提高違法違規(guī)成本，有利于讓中介機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員更加清晰地認(rèn)識(shí)到自身的責(zé)任邊界，更加盡職盡責(zé)地執(zhí)業(yè)。

    中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，是提高資本市場(chǎng)信息披露質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，是保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要基礎(chǔ)，是深化資本市場(chǎng)改革、促進(jìn)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的必然要求。希望中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員能進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，重新審視自身責(zé)任，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量，真正擔(dān)負(fù)起市場(chǎng)“看門(mén)人”的職責(zé)，為資本市場(chǎng)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。