監(jiān)管持續(xù)發(fā)力 切實壓實“看門人”責任

    擇遠

    日前，財政部、中國證監(jiān)會對《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法》（財會〔2020〕11號）進行了修訂，研究起草了《會計師事務所從事證券服務業(yè)務備案管理辦法（修訂征求意見稿）》。根據(jù)修訂說明，此次修訂的一項主要內容是，完善管理閉環(huán)，加強對會計師事務所從事證券服務業(yè)務的全流程監(jiān)管。

    作為資本市場的重要參與者，包括會計師事務所等在內的中介機構，理應履行好“看門人”職責。特別是在推動注冊制改革走實走深的當下，中介機構執(zhí)業(yè)質量的重要性進一步凸顯。然而，實踐中，有中介機構在風險意識、內部治理、質量控制等方面存在不足，導致執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)問題，破壞資本市場誠信基礎，侵害投資者合法權益，受到監(jiān)管部門的處罰。

    資本市場是一個“信息+信心”的市場，信息真實性和透明度至關重要。監(jiān)管部門嚴監(jiān)嚴管，加大力度壓實中介機構“看門人”責任，建立更加全面、有效、具有全生命周期的監(jiān)管體系，是維護市場秩序、提振市場和投資者信心的重要舉措，是深化資本市場改革、推動資本市場高質量發(fā)展的必然要求。

    我們看到，2024年12月23日召開的國務院常務會議審議通過《國務院關于規(guī)范中介機構為公司公開發(fā)行股票提供服務的規(guī)定（草案）》，強調要發(fā)揮好中介機構資本市場“看門人”作用，防止中介機構與發(fā)行人不當利益捆綁，嚴厲打擊財務造假、欺詐發(fā)行等違法行為，切實保護投資者合法權益，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。去年發(fā)布的《關于進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》、新“國九條”、《關于加強證券公司和公募基金監(jiān)管加快推進建設一流投資銀行和投資機構的意見（試行）》和《關于嚴把發(fā)行上市準入關從源頭上提高上市公司質量的意見（試行）》等，都對中介機構執(zhí)業(yè)提出了要求。此外，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、財政部等多部門發(fā)聲，以立體化追責壓實中介機構責任。特別是新證券法實施以來，資本市場立體化追責體系逐步構建，對中介機構行政、民事和刑事追責力度不斷加大。

    監(jiān)管持續(xù)發(fā)力，加強對中介機構的監(jiān)管，形成“事前、事中、事后”監(jiān)管閉環(huán)管理，確保監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角，能夠為資本市場提供更加穩(wěn)定和可預期的環(huán)境，增強市場主體的信心，維護資本市場平穩(wěn)運行?；诖?，中介機構必須不斷提升自身的合規(guī)意識和風險管理能力，確保執(zhí)業(yè)的獨立、客觀、公正。一方面，要立足專業(yè)、勤勉盡責，通過提供專業(yè)、獨立服務，切實發(fā)揮好把關作用；另一方面，要健全內部決策和責任機制，完善自身一體化管理和質量體系管理，提高業(yè)務能力、價值發(fā)現(xiàn)能力和風險防范水平，為資本市場把好關。

    當前，監(jiān)管部門正持續(xù)推出各種舉措，切實壓實中介機構的“看門人”責任。相信在政策落地、各方嚴格執(zhí)行之下，中介機構的“看門人”作用會得到更好發(fā)揮。