深交所多舉措加強(qiáng)年報(bào)審查監(jiān)管

    深交所新聞發(fā)言人陸序生2日就市場(chǎng)關(guān)心的年報(bào)監(jiān)管工作回答了記者的提問(wèn)。他表示，深交所將通過(guò)強(qiáng)化監(jiān)管公開(kāi)、加強(qiáng)科技監(jiān)管、進(jìn)一步提升年報(bào)可讀性、強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管等舉措加強(qiáng)上市公司年報(bào)審查監(jiān)管，促進(jìn)上市公司高質(zhì)量發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，切實(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能。

    近期，深交所全面完成上市公司2017年年度報(bào)告事后審查工作，共向上市公司發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢函1100多份，發(fā)函比例過(guò)半；累計(jì)向上市公司提出問(wèn)題近12000個(gè)，提問(wèn)數(shù)量創(chuàng)歷年新高。

    從深交所官網(wǎng)公開(kāi)的年報(bào)問(wèn)詢函件看，市場(chǎng)關(guān)心的公司、關(guān)注的問(wèn)題都有涉及。陸序生介紹，公開(kāi)的問(wèn)詢函件主要包括以下三類(lèi)：一是強(qiáng)化對(duì)非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)公司的問(wèn)詢，揭示風(fēng)險(xiǎn)，督促整改。截至目前，深市有81家公司2017年年度財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)審計(jì)意見(jiàn)，深交所已對(duì)絕大部分前述公司發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢函，圍繞非標(biāo)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)進(jìn)行深入問(wèn)詢，進(jìn)一步督促會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)。

    二是對(duì)“摘星摘帽”“披星戴帽”、存在退市風(fēng)險(xiǎn)的公司打好監(jiān)管“組合拳”，切實(shí)承擔(dān)退市主體責(zé)任。截至目前，深交所已對(duì)*ST眾和實(shí)施暫停上市，對(duì)*ST烯碳實(shí)施退市處理，15家公司進(jìn)行了“摘星摘帽”、25家公司股票被實(shí)施“披星戴帽”。

    三是對(duì)受市場(chǎng)關(guān)注的公司進(jìn)行重點(diǎn)問(wèn)詢，有效回應(yīng)投資者關(guān)切。比如，市場(chǎng)高度關(guān)注長(zhǎng)期停牌公司的業(yè)績(jī)真實(shí)性，深交所立即梳理長(zhǎng)期停牌、多次停牌公司的全面風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)性發(fā)出多份年報(bào)問(wèn)詢函，就公司經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)、存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)問(wèn)詢，盡可能還原公司的真實(shí)全貌。

    另外，對(duì)于未在官網(wǎng)公開(kāi)的問(wèn)詢函件，深交所鼓勵(lì)公司通過(guò)公告形式披露問(wèn)詢函及回函，自覺(jué)接受市場(chǎng)監(jiān)督。該做法得到市場(chǎng)一致好評(píng)，進(jìn)一步加強(qiáng)了公開(kāi)力度，有效提升了監(jiān)管透明度。

    財(cái)務(wù)指標(biāo)是退市機(jī)制中的一大重點(diǎn)，關(guān)系到公司“披星戴帽”甚至退市。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，深交所發(fā)出的2017年報(bào)問(wèn)詢函均涉及收入、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)指標(biāo)的問(wèn)詢，涉及問(wèn)題數(shù)量近2500個(gè)，占全部問(wèn)題數(shù)量的比例近20%。陸序生介紹，2017年報(bào)事后審查中，深交所重點(diǎn)關(guān)注了收入真實(shí)性和合理性，通過(guò)資產(chǎn)減值“洗大澡”，通過(guò)自主變更會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)政策調(diào)節(jié)利潤(rùn)，壓縮成本空間等情況。同時(shí)，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)警示力度，更好地幫助投資者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)盡管符合“摘星摘帽”條件但持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性的公司實(shí)施“摘星”不“摘帽”，即從*ST處理轉(zhuǎn)為ST處理，督促上市公司切實(shí)改善主業(yè)，提高持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

    他表示，下一步，深交所將繼續(xù)致力于促進(jìn)上市公司高質(zhì)量發(fā)展，保護(hù)投資者合法權(quán)益，切實(shí)發(fā)揮資本市場(chǎng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的功能。一是強(qiáng)化監(jiān)管公開(kāi)，提升監(jiān)管透明度，不斷提高年報(bào)披露質(zhì)量和上市公司規(guī)范運(yùn)作水平。二是加強(qiáng)科技監(jiān)管，提高年報(bào)審查的科技化水平，不斷強(qiáng)化線索發(fā)現(xiàn)能力和信息分析能力，提升監(jiān)管效能。三是進(jìn)一步提升年報(bào)的可讀性，進(jìn)一步通過(guò)示范案例指引上市公司避免泛泛而談、語(yǔ)焉不詳、千篇一律，實(shí)踐需求導(dǎo)向型信息披露。四是強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)管，提升關(guān)注問(wèn)題的針對(duì)性，持續(xù)推進(jìn)行業(yè)信息披露指引的制定和修訂工作。