壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)“看門(mén)人”責(zé)任 一年來(lái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)被罰87家次

    本報(bào)記者 包興安

    新證券法實(shí)施即將迎來(lái)一周年，其強(qiáng)化的壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任也對(duì)資本市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)發(fā)揮了強(qiáng)監(jiān)管效力。

    《證券日?qǐng)?bào)》記者根據(jù)同花順iFinD數(shù)據(jù)整理，去年3月1日截至今年2月26日，證監(jiān)會(huì)和地方證監(jiān)局共處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所87家次，處罰類(lèi)型包括出具警示函、記入誠(chéng)信檔案、罰款、監(jiān)管談話等。

    中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤(pán)和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，新證券法強(qiáng)化了中介機(jī)構(gòu)的法律義務(wù)和責(zé)任，要求其履職更加盡責(zé)，發(fā)揮好資本市場(chǎng)“看門(mén)人”的作用。尤其是信息披露方面，中介機(jī)構(gòu)需要把好關(guān)，責(zé)任更加重大，同時(shí)業(yè)務(wù)量也更多。

    “新證券法為切實(shí)維護(hù)投資者合法權(quán)益，提供了堅(jiān)強(qiáng)的法治保障。去年以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)對(duì)證券審計(jì)市場(chǎng)的監(jiān)管，加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)處罰力度，促使中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量不斷提升，責(zé)任心也不斷增強(qiáng)。”巨豐投顧投資顧問(wèn)總監(jiān)郭一鳴對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

    2020年3月1日實(shí)施的新證券法，取消了審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，改為備案管理，同時(shí)，進(jìn)一步壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)“看門(mén)人”的職責(zé)。記者根據(jù)財(cái)政部公布信息梳理，截至2021年1月27日，已有57家會(huì)計(jì)師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，除去原有的40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所，17家為“新丁”。

    部分“新丁”已進(jìn)入資本市場(chǎng)執(zhí)業(yè)。近期，深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)深圳堂堂）承接了多家*ST公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，引起市場(chǎng)高度關(guān)注。2月19日，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人答記者問(wèn)時(shí)表示，2020年下半年，證監(jiān)會(huì)針對(duì)深圳堂堂執(zhí)行的*ST新億2019年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會(huì)已對(duì)*ST新億及深圳堂堂涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。

    近日，中注協(xié)書(shū)面約談中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），提示頻繁變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司，極有可能公司業(yè)績(jī)或公司發(fā)展面臨較高的內(nèi)外部壓力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也較高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)審慎承接頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上市公司相關(guān)業(yè)務(wù)。

    郭一鳴表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)，要充分評(píng)估自身專(zhuān)業(yè)勝任能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，不斷提高人員素質(zhì)、完善內(nèi)部控制，全面提升綜合服務(wù)水平。同時(shí)，繼續(xù)監(jiān)督和督促中介機(jī)構(gòu)做好“看門(mén)人”的職責(zé)，堅(jiān)決懲處違法違規(guī)行為，凈化市場(chǎng)環(huán)境，并考慮建立系統(tǒng)性的事中事后監(jiān)管體系。

    “中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該勤勉盡責(zé)，為信息披露的真實(shí)性、可靠性、及時(shí)性提供更多的職業(yè)判斷，要提供實(shí)質(zhì)上有價(jià)值的工作，提供價(jià)值增量。”盤(pán)和林說(shuō)，同時(shí)，需要大幅提高中介機(jī)構(gòu)違規(guī)行為的法律責(zé)任，一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)有連同上市公司的造假行為，需要讓其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，促使中介機(jī)構(gòu)在履職時(shí)更加謹(jǐn)慎。