財政部、證監(jiān)會就《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定》征求意見 健全會計師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則 提高證券審計市場透明度

    本報記者 包興安

    10月26日，財政部、證監(jiān)會發(fā)布《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定（征求意見稿）》（以下簡稱《披露規(guī)定》），向有關(guān)單位征求意見。此舉旨在適應(yīng)注冊制改革下市場對高質(zhì)量會計信息和審計執(zhí)業(yè)水平的需求，健全會計師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則，提高證券審計市場透明度。

    中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院教授李曉慧對《證券日報》記者表示，出臺監(jiān)管規(guī)則將為優(yōu)化審計市場供求秩序、強化資本市場審計監(jiān)管提供基礎(chǔ)和抓手。

    財政部有關(guān)負責人表示，新證券法實施以來，證券審計市場格局發(fā)生較大變化，從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所數(shù)量大幅增加。如何適當、有效地公開會計師事務(wù)所有關(guān)信息，方便市場主體了解會計師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力和投資者保護能力，以便其選擇合適的審計機構(gòu)成為當前亟需解決的問題。

    今年9月30日，財政部發(fā)布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所名錄（截至2022年6月）》顯示，截至2022年6月份，已有95家會計師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

    《披露規(guī)定》明確了會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露的法律依據(jù)和適用范圍，提出了會計師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時的總體要求。

    主要內(nèi)容包括：一是強化對會計師事務(wù)所信息披露的責任約束。細化明確會計師事務(wù)所信息披露的時間、內(nèi)容、披露途徑等規(guī)定，提出會計師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實、準確、完整、及時的總體要求，并強調(diào)首席合伙人對會計師事務(wù)所信息披露負最終責任，以強化外部約束，提高會計師事務(wù)所信息披露質(zhì)量。

    二是聚焦會計師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護能力，會計師事務(wù)所信息披露內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)收入、分支機構(gòu)等基本情況，同時突出執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險保障等體現(xiàn)會計師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護能力的信息，為市場主體科學(xué)、合理選聘審計機構(gòu)提供有益參考，促進證券審計市場執(zhí)業(yè)環(huán)境進一步改善優(yōu)化。

    例如，《披露規(guī)定》擬規(guī)定，會計師事務(wù)所應(yīng)當披露上一年度從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括客戶家數(shù)、主要行業(yè)、資產(chǎn)均值等。證券服務(wù)業(yè)務(wù)類型包括上市公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、上市公司內(nèi)部控制審計（鑒證）業(yè)務(wù)、非上市公眾公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、公司債券發(fā)行人年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)、擬上市公司審計業(yè)務(wù)、擬掛牌公司審計業(yè)務(wù)、其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)等。

    李曉慧表示，公開會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入、分支機構(gòu)等基本情況，以及執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險保障等信息，不僅可以提高其專業(yè)聲譽和特長，有利于會計師事務(wù)所以市場力量和專業(yè)優(yōu)勢拓展業(yè)務(wù)和做大做強，而且用市場力量淘汰不勝任的注冊會計師和執(zhí)業(yè)質(zhì)量差的會計師事務(wù)所，可以凈化資本市場審計服務(wù)市場。

    “對監(jiān)管部門來講，如果利用大數(shù)據(jù)跟蹤檢測、利用對會計師事務(wù)所信息披露的深度研究，可以精準監(jiān)管審計風(fēng)險，提升監(jiān)管效率。”李曉慧說。

    在巨豐投顧高級投資顧問侯賢平看來，加強對會計師事務(wù)所信息披露的責任約束，提升注冊會計師專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，有助于塑造證券市場公平交易的環(huán)境，也有助于增強投資者對市場的信心。