證監(jiān)會(huì)起草精選層年報(bào)披露格式準(zhǔn)則：參考上市公司規(guī)定 借鑒科創(chuàng)板信披理念

    6月24日晚間，證監(jiān)會(huì)發(fā)布了5項(xiàng)新三板定期報(bào)告格式準(zhǔn)則意見(jiàn)稿，包括《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第X號(hào)——精選層掛牌公司年度報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）》，以提升精選層公司信息披露質(zhì)量。

    據(jù)介紹，精選層年報(bào)披露格式準(zhǔn)則參考上市公司相關(guān)規(guī)定，吸收借鑒科創(chuàng)板信息披露制度理念。

    四大起草原則

    （一）以現(xiàn)有年報(bào)監(jiān)管規(guī)則為基礎(chǔ)，參考上市公司相關(guān)規(guī)定。

    （二）吸收借鑒科創(chuàng)板信息披露制度理念。以投資者需求為核心，規(guī)定對(duì)投資決策有較大影響的事項(xiàng)的披露要求；強(qiáng)調(diào)研發(fā)情況披露，要求說(shuō)明公司核心技術(shù)的科研實(shí)力和成果情況等；要求公司結(jié)合自身業(yè)務(wù)說(shuō)明具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容，避免披露內(nèi)容過(guò)于原則等。

    （三）充分體現(xiàn)新三板市場(chǎng)特點(diǎn)。突出以下披露要求：一是要求公司披露反映其經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)情況變化的重要指標(biāo)，如流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等；二是要求披露報(bào)告期內(nèi)核心人員的任職、持股和變動(dòng)情況等；三是要求公司以列舉方式詳細(xì)披露風(fēng)險(xiǎn)情況，在風(fēng)險(xiǎn)分析方法上要定量與定性相結(jié)合。

    （四）注重規(guī)則銜接。符合新《證券法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》《非上市公眾公司信息披露管理辦法》關(guān)于定期報(bào)告編制與披露的相關(guān)要求。

    年報(bào)內(nèi)容：三章七十二條

    《年報(bào)準(zhǔn)則》分為總則、年度報(bào)告正文、附則三章，共計(jì)七十二條。主要內(nèi)容如下：

    （一）總則。本部分主要明確了《年報(bào)準(zhǔn)則》制定的目的、適用范圍及總括性要求，如規(guī)定了特殊行業(yè)的披露要求；確立了“不披露即解釋”的原則，對(duì)于涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的事項(xiàng)，掛牌公司可以不予披露，但應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中解釋原因。

    （二）年度報(bào)告正文。本章主要包括重要提示、目錄和釋義，公司概況，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，管理層討論與分析，重大事件，股份變動(dòng)及股東情況，融資與利潤(rùn)分配情況，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工情況，行業(yè)信息，公司治理、內(nèi)部控制和投資者保護(hù)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，備查文件目錄等十二節(jié)內(nèi)容。

    一是重要提示、目錄和釋義。主要規(guī)定了控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等主體的聲明與風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)提示，明確了公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞自身經(jīng)營(yíng)狀況展開(kāi)，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則，客觀披露公司重大特有風(fēng)險(xiǎn)，并明確列舉了精選層公司應(yīng)當(dāng)披露尚未盈利或存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)、特別表決權(quán)股份相關(guān)安排可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、被調(diào)出精選層的風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

    二是公司概況。明確了公司應(yīng)當(dāng)披露基本注冊(cè)信息、行業(yè)分類(lèi)、股本、審計(jì)機(jī)構(gòu)信息等事項(xiàng)?？紤]到精選層公司還可能存在保薦機(jī)構(gòu)，《年報(bào)準(zhǔn)則》就簽字保薦代表人及其持續(xù)督導(dǎo)期間也提出了披露要求。

    三是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。本節(jié)主要明確了掛牌公司應(yīng)當(dāng)列表披露最近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)。此外，《年報(bào)準(zhǔn)則》還就精選層公司盈利預(yù)測(cè)提出了具體披露要求。

    四是管理層討論與分析。本節(jié)主要為管理層關(guān)于公司報(bào)告期內(nèi)主要業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量發(fā)生重大變化的事項(xiàng)或原因、核心競(jìng)爭(zhēng)力、費(fèi)用及利潤(rùn)重大變化分析、投資理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的詳細(xì)分析與討論。

    五是重大事件。本節(jié)主要規(guī)定了訴訟、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外提供借款、關(guān)聯(lián)交易、資金占用、回購(gòu)、違規(guī)事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)等重大事件的披露要求。此外，還就重大關(guān)聯(lián)交易、重大合同等事項(xiàng)的披露要求作出了進(jìn)一步細(xì)化。

    六是股份變動(dòng)及股東情況。主要明確了報(bào)告期內(nèi)股份變動(dòng)情況、股東持股情況、控股股東及實(shí)際控制人基本情況等事項(xiàng)的披露要求。

    七是融資與利潤(rùn)分配情況。主要明確了精選層公司報(bào)告期內(nèi)融資產(chǎn)品的募資情況以及現(xiàn)金分紅情況。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)盈利且未分配利潤(rùn)為正，但未提出現(xiàn)金紅利分配預(yù)案的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因以及未分配利潤(rùn)的用途和使用計(jì)劃。

    八是董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工情況。主要就董監(jiān)高、核心員工變動(dòng)、持股情況等明確了一般性披露要求。此外，精選層公司還應(yīng)當(dāng)披露董監(jiān)高報(bào)酬確定依據(jù)、決策程序及報(bào)告期內(nèi)實(shí)際支付情況。

    九是行業(yè)信息。主要明確了精選層公司應(yīng)當(dāng)遵循中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股轉(zhuǎn)公司關(guān)于特定行業(yè)公司信息披露的有關(guān)規(guī)定，履行與年度報(bào)告相關(guān)的信息披露義務(wù)。

    十是公司治理、內(nèi)部控制和投資者保護(hù)。本節(jié)就精選層公司治理概況、公司獨(dú)立性、累積投票制、差異化表決權(quán)等事項(xiàng)的披露提出了原則性要求。精選層公司還應(yīng)當(dāng)就專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、獨(dú)立董事、投資者關(guān)系管理等相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行披露。

    十一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。主要明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一般性披露要求。精選層公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》執(zhí)行。

    十二是備查文件目錄。主要就備查文件目錄明確一般性披露要求。

    （三）附則。該部分主要就實(shí)施生效日期予以明確。