【權(quán)益360】臨時(shí)報(bào)告知多少

    小費(fèi)阿姨：小鐘老師，通過(guò)這段時(shí)間的學(xué)習(xí)，我對(duì)定期報(bào)告有了比較系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，收獲頗豐！

    小鐘老師：小費(fèi)阿姨，有關(guān)定期報(bào)告的講解到今天就告一段落啦！今天我要給您說(shuō)道說(shuō)道有關(guān)臨時(shí)報(bào)告的內(nèi)容。

    小費(fèi)阿姨：我要搶答一下，上市公司披露的定期報(bào)告、上市公告之外的其他公告就是臨時(shí)報(bào)告，對(duì)不對(duì)？

    小鐘老師：確實(shí)是這樣的。根據(jù)新《證券法》第80條的規(guī)定，可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。

    小費(fèi)阿姨：具體來(lái)說(shuō)，重大事件指的是什么呢？

    小鐘老師：（一）公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；

    （二）公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司資產(chǎn)總額百分之三十，或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的百分之三十；

    （三）公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)?；蛘邚氖玛P(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；

    （四）公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；

    （五）公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；

    （六）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；

    （七）公司的董事、三分之一以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；

    （八）持有公司百分之五以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；

    （九）公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；

    （十）涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無(wú)效；

    （十一）公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；

    （十二）國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

    小鐘老師：另外，公司的控股股東或者實(shí)際控制人對(duì)重大事件的發(fā)生、進(jìn)展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其知悉的有關(guān)情況書面告知公司，并配合公司履行信息披露義務(wù)。

    小費(fèi)阿姨：那么發(fā)生可能對(duì)上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，是不是也要披露呢？

    小鐘老師：沒(méi)錯(cuò)！當(dāng)投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。這里的重大事件包括：

    （一）公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化；

    （二）公司債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

    （三）公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢；

    （四）公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；

    （五）公司新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之二十

    ……

    詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)您查看新《證券法》第81條哦！

    小費(fèi)阿姨：您講的這些太專業(yè)了，我記不住呀！

    小鐘老師：您別急，在接下來(lái)的這段時(shí)間里，我將為您詳細(xì)講解有關(guān)公司重要信息變更、權(quán)益變動(dòng)（分派、增減持、收購(gòu)）、股權(quán)激勵(lì)、股份回購(gòu)、應(yīng)當(dāng)披露的交易、再融資、重大資產(chǎn)重組、可轉(zhuǎn)債、公司債、公司合并等有關(guān)臨時(shí)報(bào)告的具體內(nèi)容，請(qǐng)您持續(xù)關(guān)注，不要錯(cuò)過(guò)呀！

    小費(fèi)阿姨：那臨時(shí)報(bào)告的披露時(shí)點(diǎn)是怎樣的呢？

    小鐘老師：根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，上市公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù)：（一）董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；（二）有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；（三）董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。

    小鐘老師：還需關(guān)注的是，在前款規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：（一）該重大事件難以保密；（二）該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；（三）公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。

    小費(fèi)阿姨：好的，我知道了！那我們可以去哪里查看臨時(shí)報(bào)告呀？

    小鐘老師：可以通過(guò)滬深交易所官方網(wǎng)站查詢，也可以通過(guò)符合證監(jiān)會(huì)規(guī)定條件的媒體獲取這些信息，如《金融時(shí)報(bào)》《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》《中國(guó)日?qǐng)?bào)》《中國(guó)證券報(bào)》《證券日?qǐng)?bào)》《上海證券報(bào)》《證券時(shí)報(bào)》等媒體及其依法開(kāi)辦的網(wǎng)站。

    小鐘老師：需要注意的是，信息披露義務(wù)人不得以定期報(bào)告形式代替應(yīng)當(dāng)履行的臨時(shí)報(bào)告義務(wù)。

    小費(fèi)阿姨：謝謝您！期待接下來(lái)的交流與學(xué)習(xí)！

    小鐘老師：不客氣。您也可以瀏覽咱們的中國(guó)投資者網(wǎng)站（www.investor.org.cn），方便您進(jìn)一步學(xué)習(xí)與了解。