金融委點(diǎn)名“注冊(cè)會(huì)計(jì)師” 行業(yè)有序發(fā)展“內(nèi)功外力”缺一不可

    本報(bào)記者 劉萌

    5月27日，國務(wù)院金融委辦公室發(fā)布消息稱，將于近期推出11條金融改革措施。其中，第十條為引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展，督導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系，制定調(diào)整會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理、切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施方案，完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理格局。出臺(tái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法，取消會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資質(zhì)審批。

    “隨著創(chuàng)業(yè)板改革并試點(diǎn)注冊(cè)制的推進(jìn)，對(duì)發(fā)行人在信息披露方面的要求越來越高。”中山證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家李湛對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，上述提到的改革，反映出對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范發(fā)展的重視，以及對(duì)會(huì)計(jì)師職業(yè)操守的重視。引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展，有利于資本市場的健康發(fā)展，維系好資本市場生態(tài)，進(jìn)一步推進(jìn)以信息披露為核心的注冊(cè)制。

    蘇寧金融研究院特約研究員何南野在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，改革措施的即將出臺(tái)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)后續(xù)各類政策的出臺(tái)形成引領(lǐng)性作用，有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管法律法規(guī)的不斷完善，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所全行業(yè)的良性有序發(fā)展。

    近日，證監(jiān)會(huì)公布了2019年證監(jiān)稽查20起典型違法案例，涉及中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)的案例有4起，其中1起為會(huì)計(jì)師事務(wù)所未勤勉盡責(zé)。

    談及注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何做好資本市場的“看門人”？李湛表示，做好“看門人”一是要做到獨(dú)立、客觀、公正地提供專業(yè)服務(wù)，遵循職業(yè)道德。二是能夠保證經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)所在，要確保企業(yè)信息披露的客觀性，促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展。三是利用自己的專業(yè)知識(shí)促進(jìn)上市公司規(guī)范運(yùn)作，能察覺到某些企業(yè)存在的不誠信行為，向管理層提出管理建議，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，避免對(duì)資本市場產(chǎn)生影響。

    何南野認(rèn)為，一是做好本職工作，把審計(jì)工作做扎實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)程序，嚴(yán)防企業(yè)財(cái)務(wù)造假；二是保持更強(qiáng)的獨(dú)立性，強(qiáng)化職責(zé)責(zé)任感，充分代表廣大投資者利益，不為其他利益集團(tuán)所左右。

    此外，此次引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展的改革措施與3月1日實(shí)施的新證券法一脈相承。新證券法對(duì)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任做出進(jìn)一步明確，對(duì)處罰措施進(jìn)行了較大調(diào)整，并提高了行政罰金上限。

    李湛表示，引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)規(guī)范有序發(fā)展需“內(nèi)功”和“外力”共同作用。具體來說，監(jiān)管部門應(yīng)更加重視行業(yè)整體發(fā)展，嚴(yán)肅處理違規(guī)事務(wù)所情況，治理和優(yōu)化會(huì)計(jì)服務(wù)市場的環(huán)境；與此同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人也應(yīng)加強(qiáng)自身道德意識(shí)，要回歸本源、專注主業(yè)，誠信披露。

    何南野對(duì)此持有相同意見，他表示，“外力”靠制度和法規(guī)約束，靠巨額處罰；“內(nèi)功”靠發(fā)揮自身能動(dòng)性，靠職業(yè)責(zé)任感，靠行業(yè)自律。