財(cái)政政策如何“四兩撥千斤”？ 支持制造業(yè)發(fā)展 合理引導(dǎo)消費(fèi)

    本報(bào)記者 包興安

    全國兩會(huì)時(shí)間開啟，今年積極的財(cái)政政策如何加力提效，讓市場(chǎng)充滿期待。接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪的代表委員以及有關(guān)專家表示，今年財(cái)政政策要適度加大擴(kuò)張力度，優(yōu)化完善稅費(fèi)支持政策，增強(qiáng)政策精準(zhǔn)性和針對(duì)性，著力助企紓困。同時(shí)，發(fā)揮財(cái)政穩(wěn)投資促消費(fèi)作用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行整體好轉(zhuǎn)。

    3月1日，財(cái)政部部長劉昆在國新辦舉行的“權(quán)威部門話開局”系列主題新聞發(fā)布會(huì)上表示，積極的財(cái)政政策加力提效，涵蓋內(nèi)容很廣，主要有五項(xiàng)重點(diǎn)：一是完善稅費(fèi)支持政策，著力紓解企業(yè)困難。二是加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，保持必要支出強(qiáng)度。三是大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，不斷提高支出效率。四是均衡區(qū)域間財(cái)力水平，促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。五是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

    減稅降費(fèi)政策

    把“肥”施到企業(yè)發(fā)展的根上

    全國政協(xié)常委、中國稅務(wù)學(xué)會(huì)副會(huì)長張連起表示，實(shí)施加力提效的財(cái)政政策，抓住了解決經(jīng)濟(jì)工作中總需求不足這個(gè)“綱”，統(tǒng)籌兼顧需要與可能、當(dāng)前與長遠(yuǎn)、發(fā)展與安全，通過加大支出力度、優(yōu)化支持結(jié)構(gòu)、實(shí)施組合式減稅降費(fèi)等舉措，助力穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期、增強(qiáng)市場(chǎng)信心。

    張連起表示，當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)恢復(fù)的基礎(chǔ)尚不牢固，正處在“爬坡過坎”的關(guān)鍵時(shí)期，需要運(yùn)用好財(cái)政工具精準(zhǔn)發(fā)力。支出、稅收、政府債券等都是財(cái)政政策的重要工具。

    過去一年，我國加大財(cái)政政策調(diào)節(jié)力度，對(duì)穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤發(fā)揮了重要作用。2022年我國各項(xiàng)財(cái)政政策早出快出，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策擴(kuò)圍加力提速，接連打出小規(guī)模納稅人免征增值稅、階段性緩繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、緩繳部分行政事業(yè)性收費(fèi)和保證金、減征部分乘用車購置稅等一攬子政策“組合拳”。

    財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，2022年全年新增減稅降費(fèi)和退稅緩稅緩費(fèi)超4.2萬億元，其中增值稅留抵退稅約2.46萬億元，超過2021年辦理留抵退稅規(guī)模的3.8倍，力度是近年來最大的。

    全國人大代表、四川好醫(yī)生藥業(yè)集團(tuán)董事長耿福能表示，“現(xiàn)在國家對(duì)民營企業(yè)支持力度很大，推出了一系列惠企利民的稅收政策，讓我們?cè)诮?jīng)營最困難的時(shí)候切實(shí)感受到‘陽光雨露’。作為在四川發(fā)展起來的企業(yè)，稅務(wù)部門不僅解決了我們發(fā)展的難題，更加強(qiáng)了我們助力鄉(xiāng)村振興、回饋社會(huì)的決心。”

    據(jù)了解，2022年，四川好醫(yī)生藥業(yè)集團(tuán)在四川省內(nèi)享受稅惠2700余萬元，其中研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除占了將近一半。“得力于稅務(wù)政策的扶持，我們才有更多資金和精力投入到云醫(yī)療平臺(tái)的建設(shè)運(yùn)營，也有信心在未來為老百姓提供更好、更便捷的醫(yī)療服務(wù)。”耿福能說。

    “減稅降費(fèi)政策直擊市場(chǎng)主體的痛點(diǎn)和難點(diǎn)，把‘肥’施到了企業(yè)發(fā)展的根上，減負(fù)紓困效果比較明顯。”在上述國新辦發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部副部長朱忠明表示，2022年全國10萬戶重點(diǎn)稅源企業(yè)，每百元營業(yè)收入稅費(fèi)的負(fù)擔(dān)下降了2.7%。2022年我國稅收收入占GDP的比重下降至13.8%，剔除大規(guī)模留抵退稅一次性因素影響以后，稅負(fù)水平在15%左右，企業(yè)的現(xiàn)金流增加了，發(fā)展活力增強(qiáng)了，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)的韌性更足了。

    普華永道中國稅收政策服務(wù)主管合伙人馬龍表示，進(jìn)入2023年，無論是期盼走出困境的企業(yè)，還是蓄力復(fù)蘇的宏觀經(jīng)濟(jì)，仍然面臨不少挑戰(zhàn)，可以預(yù)期減稅降費(fèi)將繼續(xù)發(fā)力。

    “恢復(fù)和提振市場(chǎng)經(jīng)營主體信心尤為重要。”張連起表示，財(cái)政將聚焦完善稅費(fèi)支持政策，著力做好助企紓困。在落實(shí)好前期出臺(tái)政策的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善減稅降費(fèi)措施，對(duì)現(xiàn)行減稅降費(fèi)、退稅緩稅等措施，根據(jù)實(shí)際情況，該延續(xù)的延續(xù)，該優(yōu)化的優(yōu)化，確保該減的減到位、該緩的緩到位、該退的退到位。

    今年1月9日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，延續(xù)優(yōu)化了增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策。主要包括三項(xiàng)內(nèi)容：一是繼續(xù)實(shí)施增值稅小微企業(yè)優(yōu)惠，免稅標(biāo)準(zhǔn)為月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）。二是小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入減按1%征收。三是延續(xù)加計(jì)抵減政策，生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)和生活性服務(wù)業(yè)的加計(jì)抵減計(jì)提比例分別為5%和10%。

    馬龍認(rèn)為，2023年減稅降費(fèi)政策組合，將結(jié)合經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)際情況及發(fā)展需要調(diào)整、豐富。此前出臺(tái)的以助企紓困為目標(biāo)的階段性措施，預(yù)期將根據(jù)需要延續(xù)和優(yōu)化，以繼續(xù)支持經(jīng)營主體，特別是中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶。這已經(jīng)反映在2023年初出臺(tái)的延續(xù)優(yōu)化增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策中，也就是減免優(yōu)惠延續(xù)，但適用條件有所調(diào)整。

    “增值稅留抵退稅作為制度性安排，在2022年為廣大企業(yè)，特別是制造業(yè)企業(yè)，帶來了實(shí)實(shí)在在的紅利，也是完善增值稅稅制的重要舉措。”馬龍說，2023年增值稅留抵退稅將步入制度化、常態(tài)化階段，隨著增值稅立法的推進(jìn)，將為企業(yè)輕裝前行提供長期的政策保障。

    談及今年稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持重點(diǎn)，張連起表示，下一步稅費(fèi)支持政策繼續(xù)重點(diǎn)圍繞擴(kuò)內(nèi)需促消費(fèi)、支持科技創(chuàng)新等內(nèi)容，為相關(guān)產(chǎn)業(yè)、企業(yè)減負(fù)擔(dān)、添活力，釋放更多潛能。對(duì)于餐飲、零售、文化旅游、交通運(yùn)輸?shù)却饲笆芤咔橛绊戄^重的服務(wù)業(yè)等，也要保持紓困支持力度，扶上馬、送一程。瞄準(zhǔn)中小微企業(yè)、制造業(yè)、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)領(lǐng)域，突出對(duì)中小微企業(yè)、個(gè)體工商戶以及特困行業(yè)的支持，增強(qiáng)精準(zhǔn)性針對(duì)性，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和提升自主創(chuàng)新能力，為企業(yè)增活力、添動(dòng)力。

    “隨著經(jīng)營主體恢復(fù)活力，未來減稅降費(fèi)政策組合應(yīng)著眼與國家發(fā)展戰(zhàn)略及稅制改革更緊密結(jié)合，發(fā)揮更大效能。”馬龍表示，一方面，可以為高端制造、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展等重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域提供更具精準(zhǔn)性針對(duì)性的稅費(fèi)支持；另一方面，平衡普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅，結(jié)合健全地方稅體系和直接稅體系的稅制改革目標(biāo)，在推進(jìn)消費(fèi)稅改革、增值稅改革和深化個(gè)人所得稅改革過程中，通過結(jié)構(gòu)性減稅實(shí)現(xiàn)支持中低收入群體，支持制造業(yè)發(fā)展，鞏固產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈，合理引導(dǎo)消費(fèi)等目標(biāo)。

    朱忠明表示，2023年，各項(xiàng)稅費(fèi)支持政策仍將對(duì)助企紓困、穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)大盤發(fā)揮重要作用。將綜合考慮財(cái)政承受能力和助企紓困需要，盡快研究明確政策，抓好落地見效，推動(dòng)形成“水深魚歸”“水多魚多”的良性循環(huán)。

    財(cái)政政策

    著力穩(wěn)投資促消費(fèi)

    在上述國新辦發(fā)布會(huì)上，財(cái)政部副部長許宏才表示，今年，積極的財(cái)政政策要加力提效。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議要求，優(yōu)化組合赤字、專項(xiàng)債、貼息等工具，在有效支持高質(zhì)量發(fā)展中保障財(cái)政可持續(xù)和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。將合理安排專項(xiàng)債券規(guī)模，確保政府投資力度不減，更好發(fā)揮“四兩撥千斤”的帶動(dòng)作用。

    張連起建議，完善擴(kuò)大投資機(jī)制，拓展有效投資空間，適度超前部署新型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴(kuò)大高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)投資，持續(xù)激發(fā)民間投資活力。財(cái)政將聚焦加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，優(yōu)化政策組合工具，集中財(cái)力辦大事，嚴(yán)落實(shí)“資金跟著項(xiàng)目走”的原則，堅(jiān)決不“撒胡椒面”，在打基礎(chǔ)、利長遠(yuǎn)、補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)上加大投資，落實(shí)國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財(cái)力保障。

    普華永道中國資深經(jīng)濟(jì)學(xué)家趙廣彬表示，2023年投資有望進(jìn)一步企穩(wěn)并擴(kuò)張，尤其是民間投資，在預(yù)期經(jīng)濟(jì)全面復(fù)蘇的情況下，今年的民間投資可能進(jìn)一步恢復(fù)增長趨勢(shì)，并推動(dòng)整體固定資產(chǎn)投資回歸正常。

    趙廣彬建議，穩(wěn)投資的重點(diǎn)應(yīng)該著重考慮民間投資。一方面是穩(wěn)定經(jīng)營主體、企業(yè)家們對(duì)中國經(jīng)濟(jì)長期向好的信心，另一方面是為民營經(jīng)濟(jì)釋放更多發(fā)展機(jī)遇和增長空間。對(duì)內(nèi)，財(cái)政穩(wěn)投資可以利用市場(chǎng)化機(jī)制“以小博大”，撬動(dòng)和激勵(lì)民間投資恢復(fù)并拓展到更多領(lǐng)域。對(duì)外，財(cái)政穩(wěn)投資可以助力民營企業(yè)繼續(xù)深耕和開拓海外市場(chǎng)。

    在中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政稅務(wù)學(xué)院教授白彥鋒看來，可以通過適度擴(kuò)大財(cái)政赤字、擴(kuò)大地方債發(fā)行規(guī)模、發(fā)揮好財(cái)政貼息、財(cái)政擔(dān)保等政策工具，有效擴(kuò)大社會(huì)投資。

    “投資企穩(wěn)，加之房地產(chǎn)市場(chǎng)回歸到以滿足居住需求的穩(wěn)定發(fā)展軌道上來，企業(yè)對(duì)中國經(jīng)濟(jì)增長的預(yù)期就會(huì)恢復(fù)，從而保證就業(yè)市場(chǎng)及居民收入穩(wěn)定增長，消費(fèi)者才愿意消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)才能形成良性循環(huán)。”趙廣彬說。

    許宏才表示，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)回升向好，持續(xù)健康發(fā)展，主要還是靠消費(fèi)，讓消費(fèi)盡快恢復(fù)成為經(jīng)濟(jì)增長的主拉動(dòng)力。大力提升消費(fèi)信心，釋放消費(fèi)的潛力關(guān)鍵是解決好不敢消費(fèi)、不便消費(fèi)、不愿消費(fèi)等突出問題，財(cái)政部門將全面落實(shí)擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，圍繞更好發(fā)揮消費(fèi)基礎(chǔ)性作用，積極完善政策措施，主要從多渠道增加居民收入、支持增加適銷對(duì)路商品供給、促進(jìn)銷售渠道和物流暢通入手，激發(fā)消費(fèi)潛力，進(jìn)一步支持促進(jìn)消費(fèi)市場(chǎng)回暖升級(jí)。

    張連起認(rèn)為，財(cái)政政策在促進(jìn)消費(fèi)上的作用將進(jìn)一步發(fā)揮。著力支持改善性住房需求、新能源汽車購買、養(yǎng)老服務(wù)等潛在消費(fèi)領(lǐng)域。在推動(dòng)穩(wěn)定就業(yè)、依靠就業(yè)創(chuàng)造收入的同時(shí)，加大社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)，多渠道增加居民收入，特別是提高中低收入居民的消費(fèi)能力。

    “建議加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，推動(dòng)財(cái)力下沉，解決好基層保民生、保運(yùn)轉(zhuǎn)等問題，把財(cái)政資金投入到邊際消費(fèi)傾向更大的地區(qū)和群體。”白彥鋒說。