中注協(xié)提示新承接上市公司客戶較多事務(wù)所嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線 確保審計(jì)質(zhì)量

    本報(bào)訊 （記者韓昱）

    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站4月1日消息，2022年以來(lái)，多家備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）被相關(guān)監(jiān)管部門給予暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或證券業(yè)務(wù)的行政處罰，上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的數(shù)量較以往年度大幅增加。部分事務(wù)所新承接的上市公司客戶較多，個(gè)別事務(wù)所新承接的上市公司客戶數(shù)量超過(guò)原有客戶數(shù)量的20%，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)張對(duì)事務(wù)所的質(zhì)量管理提出了更高要求。中注協(xié)提示相關(guān)事務(wù)所要依據(jù)自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)，強(qiáng)化一體化管理，完善質(zhì)量管理體系，嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，確保審計(jì)質(zhì)量。

    一是依據(jù)自身專業(yè)勝任能力承接業(yè)務(wù)。事務(wù)所要充分考慮上市公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等因素，評(píng)估自身勝任能力是否匹配；為業(yè)務(wù)分派具有適當(dāng)勝任能力的項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目組成員，保證其有充足的時(shí)間持續(xù)高質(zhì)量地執(zhí)行業(yè)務(wù)，避免超出勝任能力執(zhí)業(yè)；委派具備適當(dāng)勝任能力，包括充足的時(shí)間和適當(dāng)?shù)臋?quán)威性的人員擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核人員，其應(yīng)當(dāng)是合伙人或類似職位的人員，勝任能力應(yīng)當(dāng)至少與項(xiàng)目合伙人相當(dāng)；在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守相關(guān)職業(yè)道德要求，確保從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立，不得因任何利害關(guān)系影響職業(yè)判斷，嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)鍵審計(jì)合伙人輪換要求。

    二是強(qiáng)化一體化管理。事務(wù)所要按《會(huì)計(jì)師事務(wù)所一體化管理辦法》要求，實(shí)現(xiàn)人員管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量管理、信息化建設(shè)等五方面的統(tǒng)一管理，投入資源推進(jìn)新加入人員的整合；加大信息化建設(shè)投入，提升審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量；建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的考核機(jī)制，在全所范圍內(nèi)統(tǒng)一進(jìn)行合伙人考核和收益分配；加強(qiáng)基礎(chǔ)性標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，提升內(nèi)部治理能力和一體化水平，真正做到資源共享、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、業(yè)務(wù)協(xié)同、利益一體。

    三是完善質(zhì)量管理體系。事務(wù)所要正確理解質(zhì)量管理準(zhǔn)則相關(guān)要求，按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念，設(shè)計(jì)并采取應(yīng)對(duì)措施，以應(yīng)對(duì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)新承接上市公司客戶較多的情況，在事務(wù)所層面和項(xiàng)目層面建立事前、事中、事后全過(guò)程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序，在關(guān)鍵質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的管理控制措施與辦法，確保所有質(zhì)量管理環(huán)節(jié)都處于受控狀態(tài)，從機(jī)制上防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)抵御質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的能力，使質(zhì)量管理體系能夠支撐事務(wù)所健康持續(xù)發(fā)展。

（編輯 李波 賀俊）