對(duì)市場(chǎng)有重大影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 財(cái)政部：每年檢查一次

    財(cái)政部研究起草的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法（征求意見(jiàn)稿）》（下稱《征求意見(jiàn)稿》）日前向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

    根據(jù)《征求意見(jiàn)稿》，財(cái)政部將按照統(tǒng)一檢查計(jì)劃、統(tǒng)一組織實(shí)施、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告的原則，每年重點(diǎn)對(duì)備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展監(jiān)督檢查。

    其中，對(duì)為100家以上上市公司（不含新三板）、中央金融機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)集團(tuán)等單位提供審計(jì)服務(wù)或?qū)κ袌?chǎng)有重大影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，每年檢查一次；對(duì)新備案從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，自承接上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)起，前三年內(nèi)每年檢查一次；對(duì)其他從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，原則上每三年輪查一次。

    《征求意見(jiàn)稿》明確，主要對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、符合執(zhí)業(yè)許可條件、一體化管理、獨(dú)立性保持、信息安全、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范等6個(gè)方面以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等進(jìn)行檢查。此外，根據(jù)違規(guī)情節(jié)、危害后果，《征求意見(jiàn)稿》對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違規(guī)行為分別給予采取監(jiān)管措施、不同幅度的行政處罰，并建立公開(kāi)披露、誠(chéng)信約束機(jī)制。

    我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)恢復(fù)重建40年來(lái)，規(guī)模不斷擴(kuò)大，服務(wù)范圍不斷拓展，行業(yè)發(fā)展總體呈向好態(tài)勢(shì)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮了重要作用，為全國(guó)4000多家上市公司、1萬(wàn)多家新三板企業(yè)和400多萬(wàn)家企事業(yè)單位提供審計(jì)鑒證和其他專業(yè)服務(wù)。

    財(cái)政部表示，近年來(lái)，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)迅猛發(fā)展和行政管理體制改革不斷深入，行業(yè)多年積累的一些深層次問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，審計(jì)質(zhì)量更是成為社會(huì)關(guān)注焦點(diǎn)。盡管通過(guò)努力，審計(jì)秩序有所好轉(zhuǎn)，執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到重視和加強(qiáng)，行業(yè)發(fā)展總體呈現(xiàn)向好態(tài)勢(shì)，但與注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重大責(zé)任相比，與市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的期望相比，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量仍有待提升；與國(guó)務(wù)院“放管服”改革強(qiáng)化事中事后監(jiān)管的要求相比，從嚴(yán)監(jiān)管、從嚴(yán)執(zhí)法有待進(jìn)一步加強(qiáng)，監(jiān)管手段有待進(jìn)一步創(chuàng)新。