控股股東非經(jīng)營性占用資金 金花股份被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示

    本報(bào)記者 殷高峰

    在被監(jiān)管部門立案調(diào)查之后，由于公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性占用公司資金及存單質(zhì)押的情況，金花股份5月31日晚間發(fā)布公告稱，自6月2日起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

    “金花股份的控股股東非經(jīng)營性占用公司資金，說明其自身的流動(dòng)性已經(jīng)出現(xiàn)問題，這里的關(guān)鍵是，控股股東非經(jīng)營資金占用是否履行了正常的信披程序。”西北政法大學(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

    被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示

    5月31日晚間，金花股份發(fā)布公告稱，根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》第13.4.1條和第13.4.2條等相關(guān)規(guī)定，公司股票將于2020年6月1日停牌1天，2020年6月2日起實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后股票價(jià)格的日漲跌幅限制為5%。實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后的股票簡稱為ST金花，實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后公司股票將在風(fēng)險(xiǎn)警示板交易。

    金花股份表示，經(jīng)自查，2019年期間，公司控股股東及其關(guān)聯(lián)方存在非經(jīng)營性占用公司資金及存單質(zhì)押的情況，期間控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金發(fā)生額27777萬元，存單質(zhì)押6800萬元，合計(jì)34577萬元，占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例為20.15%。截至本公告披露日，尚有16772萬元未歸還（不含利息，包括尚未解除的存單質(zhì)押金額），占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的比例為9.78%。

    金花股份稱，截止公告披露日，控股股東未在相關(guān)事項(xiàng)披露后一個(gè)月內(nèi)解決非經(jīng)營性資金占用及存單質(zhì)押問題，根據(jù)上海證券交易所《股票上市規(guī)則》第13.4.1（五）條“公司被控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金或違反規(guī)定決策程序?qū)ν馓峁?dān)保，情形嚴(yán)重的”規(guī)定，公司向上海證券交易所申請(qǐng)對(duì)公司股票實(shí)施“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”。

    “金花股份的控股股東非經(jīng)營性占用公司資金，說明其自身的流動(dòng)性已經(jīng)出現(xiàn)問題，根據(jù)之前的公告，控股股東及其實(shí)控人已現(xiàn)債務(wù)問題，已經(jīng)有了一些重大的隱患。但這里的關(guān)鍵是，控股股東非經(jīng)營資金占用是否履行了正常的信披程序。”西北政法大學(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，如果沒有遵守相關(guān)的信息披露程序，那么就屬于一種違法違規(guī)行為。

    而因涉嫌信披違法違規(guī)，5月29日，金花股份收到證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的通知。根據(jù)金花股份5月6日公告，公司收到上交所有關(guān)非經(jīng)營性資金占用事項(xiàng)的監(jiān)管工作函。根據(jù)這份監(jiān)管工作函顯示，公司3月21日曾公告稱，控股股東不存在非經(jīng)營性資金占用、違規(guī)擔(dān)保等侵害公司利益的情形。

    由此可見，披露的信息存在前后矛盾。上交所要求金花股份盡快核查2019年年報(bào)披露的非經(jīng)營性資金占用、存單質(zhì)押事項(xiàng)及其產(chǎn)生原因，相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定及失效原因，明確相關(guān)責(zé)任人和追責(zé)措施。

    此外，上交所還要求公司全面核實(shí)是否存在其他應(yīng)披露而未披露的事項(xiàng)，并盡快督促控股股東及其關(guān)聯(lián)方限期整改。

    而根據(jù)公告，金花股份控股股東未在相關(guān)事項(xiàng)披露后一個(gè)月內(nèi)解決非經(jīng)營性資金占用及存單質(zhì)押問題。

    需盡快處理債務(wù)問題

    “如果一個(gè)上市公司的控股股東非經(jīng)營性占用上市公司的資金，這不但違反了我國相關(guān)的法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，有悖于上市公司獨(dú)立性，同時(shí)也損害了上市公司相關(guān)利益方如中小投資者、供應(yīng)商等的權(quán)益。”財(cái)稅專家、西北大學(xué)國際商學(xué)院客座教授仝鐵漢在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，控股股東應(yīng)及時(shí)籌措資金歸還所占用的資金，一般情況下可通過轉(zhuǎn)讓股份、股票變現(xiàn)、引入新的投資者、變賣其他資產(chǎn)、債務(wù)重組、發(fā)行債券、銀行借貸等方式籌集資金。

    “但如果企業(yè)的股權(quán)在凍結(jié)、質(zhì)押期間，或者存在銀行信貸不良記錄，可能會(huì)給資金籌措帶來一定的障礙和難度。”仝鐵漢進(jìn)一步說道。

    而根據(jù)金花股份的公告，由于債務(wù)問題，截至目前，金花投資及其一致行動(dòng)人累計(jì)被凍結(jié)近11489.77萬股，占其持有公司股份總數(shù)的100%。

    對(duì)于資金占用事項(xiàng)，金花股份表示，公司董事會(huì)已和控股股東、實(shí)際控制人溝通，督促其盡快歸還占用公司的資金，消除對(duì)公司的不利影響?？毓晒蓶|已向公司出具承諾函，將通過轉(zhuǎn)讓其持有的公司股份的方式，以變現(xiàn)的資金，在6月30日之前，全額歸還占用的資金及資金占用費(fèi)。

    金花股份在公告中表示，公司被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示后，如控股股東已經(jīng)歸還占用公司的資金及解除存單質(zhì)押，會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具專項(xiàng)審核報(bào)告和獨(dú)立董事發(fā)表的獨(dú)立意見顯示資金占用和存單質(zhì)押的事項(xiàng)已消除且公司不存在其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形的，公司將向上海證券交易所申請(qǐng)撤銷對(duì)公司股票實(shí)施的其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

    根據(jù)公告，最近一年，金花投資存在債務(wù)逾期金額達(dá)8.7億元，其中因債務(wù)問題涉及的訴訟為4筆，金額為5.1億元。“對(duì)于金花股份的控股股東來說，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)之上，要盡快處理自身的債務(wù)問題，不要把自身的債務(wù)危機(jī)傳導(dǎo)到上市公司的層面上來，影響上市公司其他投資者的利益。”鳳建軍對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，一旦這個(gè)問題不能被及時(shí)解決，而被采取進(jìn)一步的法律措施，按照目前新《證券法》的相關(guān)內(nèi)容，不具備上市條件的話，有可能被強(qiáng)制退市。

    此外，按照金花股份在公告中所述，如公司因立案調(diào)查事項(xiàng)被證監(jiān)會(huì)行政處罰，觸及上交所規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形，公司股票存在可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

（編輯 張明富 上官夢(mèng)露）