年內(nèi)86家上市公司收到監(jiān)管函 信披問題為“重災區(qū)”

    本報記者 向炎濤 見習記者 許林艷

    近期，多家上市公司頻頻收到監(jiān)管函。據(jù)《證券日報》記者粗略統(tǒng)計，2022年以來，截至3月10日共有86家上市公司收到監(jiān)管函件，其中信披問題為“重災區(qū)”。

    “監(jiān)管函件密集發(fā)布，一方面是由于相關(guān)上市公司確實存在違規(guī)情況，對于證券市場法律法規(guī)不夠重視；另一方面也意味著監(jiān)管力度在不斷增強，以創(chuàng)造良好的二級市場投資環(huán)境，更好地保護投資者。”財經(jīng)獨立評論員張雪峰對《證券日報》記者說。

    多家上市公司因信披問題收函

    據(jù)公開資料，多家上市公司因信息披露問題收到監(jiān)管函件。其中因5%以上股東不規(guī)范操作收函的問題十分常見，比如ST遠程、海倫哲等。

    杭州秦商體育文化有限公司（以下簡稱“秦商體育”）為ST遠程持股5%以上的股東。秦商體育自2019年11月15日至2021年2月10日，已累計減持4036萬股，占ST遠程股份總數(shù)的5.62%。不過秦商體育在持有ST遠程股份比例累計減少達5%時，并未及時履行報告義務(wù)，且截至監(jiān)管函發(fā)布之日也未出具相關(guān)權(quán)益變動報告書。

    業(yè)內(nèi)人士表示，有可能是股東法律知識欠缺，對減持股份需要公告這一程序并不知悉，也有可能是股東存在僥幸心理，雖然知道需要公告減持情況，但試圖逃避法律規(guī)定。還有一種可能是上市公司監(jiān)督、管理制度建設(shè)存在漏洞，給了股東可乘之機。

    信息披露不準確、不完整也是重點關(guān)注方面之一。英洛華在2021年3月13日披露2020年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額為2.69億元，與2020年年度報告披露的關(guān)聯(lián)交易實際發(fā)生額3.29億元不一致。

    九安醫(yī)藥也曾因信披不準確和不完整的情形收函。九安醫(yī)療在1月7日披露的公告中稱，收到美國FDA安排的美國國立衛(wèi)生研究院RADx項目就iHealth新冠抗原家用自測OTC試劑盒針對Omicron變異病毒的測試性能實驗報告。該報告顯示iHealth試劑盒在實驗中100%的檢測出了最大CT值為21.59（n=5）的Omicron活性病毒樣本。但九安醫(yī)療在后續(xù)回復關(guān)注函時卻稱前述實驗“全部實驗組樣本陽性檢出率：CT值≤21.59時可全部檢出，CT值22.86時可60%檢出，CT值≥23.87時完全不能檢出”。公司在1月7日的公告中對實驗結(jié)果信披不完整。此外，在股價連續(xù)異動期間，九安醫(yī)療在互動易平臺的答復和刊載的投資者關(guān)系活動記錄表中多次出現(xiàn)不準確和不完整的情形。

    “造成信息披露不完整、不準確的結(jié)果，原因是多方面的。”蘇少華告訴《證券日報》記者，“比如一些上市公司為了某些目的故意不披露，規(guī)避法律規(guī)定。也有可能是上市公司實控人、股東及公司規(guī)范經(jīng)營意識不足、合規(guī)風險識別不夠，同時公司內(nèi)部控制不健全，再加之上市公司相關(guān)經(jīng)辦人員風險意識和法律意識淡薄，未能有效執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度和上市公司相關(guān)規(guī)則。”

    實控人等占用資金收函亦不鮮見

    此外，因為實控人、控股股東等占用資金收到監(jiān)管函的上市公司也并不罕見。

    模塑科技實控人關(guān)聯(lián)方、董事長兼總經(jīng)理曹克波，在2018年至2021年9月底，通過不合理費用報銷占用公司資金日最高余額為357.83萬元。截至2021年12月，上述占用資金及利息28.02萬元已全部償還。由于此項非經(jīng)營性資金占用及孫公司墨西哥名華財務(wù)管理和會計核算不規(guī)范事項對公司《2020年年度報告》和《2021年三季報》中的多項財務(wù)指標進行了更正，更正前后的凈利潤差額為507.99萬元。

    *ST群興也因資金占用導致系列問題而收函。2021年4月30日，公司披露公告對2019年年度財務(wù)報表進行追溯調(diào)整。調(diào)整的主要原因為2019年3月至2020年4月30日，公司共計3.27億元的自有資金被實控人王叁壽占用，公司對截至2019年12月31日非經(jīng)營性占用資金的本息金額計提信用減值損失，計提金額共計1.41億元。上述會計差錯更正后，公司2019年年報凈利潤調(diào)增1.24億元，變動幅度達65.27%。

    談及這一現(xiàn)象，北京安坤律師事務(wù)所合伙人蘇少華對《證券日報》記者表示，“上市公司治理結(jié)構(gòu)存在疏漏，對公司實控人監(jiān)督不到位是原因之一。此外，上市公司實控人自身合規(guī)意識欠缺，沒有厘清上市公司和實控人的財產(chǎn)界限也可能造成這一現(xiàn)象。但并不排除部分公司實控人明知自身行為違法違規(guī)，但仍有意挑戰(zhàn)法律權(quán)威和底線，以期獲得相關(guān)利益。”

（編輯 上官夢露）