不到兩個月的時間,一份最高翻倍的業(yè)績預(yù)告竟大幅縮水,讓京威股份數(shù)萬名中小股東坐了一趟業(yè)績“過山車”。
今年1月底,京威股份發(fā)布2021年業(yè)績預(yù)告,彼時公告顯示預(yù)計凈利潤為2億元至2.3億元,預(yù)計增幅為77.73%至104.39%。然而,在3月17日披露的業(yè)績修正公告中,預(yù)計2021年全年歸屬凈利潤盈利9500萬元至1.05億元,比上年下降6.69%至15.58%。
對于業(yè)績變臉,深交所3月21日下發(fā)關(guān)注函,對京威股份因補充計提信用減值準備,導(dǎo)致公司預(yù)計凈利潤大幅下修表示高度關(guān)注。
突發(fā)信用減值
京威股份的業(yè)績變臉,主要源自補充計提信用減值準備。
由3月17日的披露的《2021年度計提資產(chǎn)減值準備公告》可知,公司擬對其他應(yīng)收款計提壞賬準備1.9億元,其中主要為對北京致云的應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款全額計提壞賬準備1.68億元。
在上述公告中,公司表示,公司跟進北京致云的付款情況及履約能力,綜合考慮北京致云持有資產(chǎn)的情況,出于謹慎性考慮,對該項其他應(yīng)收款進行減值測試。經(jīng)與年度審計會計師初步溝通后,擬計提壞賬準備1.68億元。計提該減值準備后,應(yīng)收北京致云股權(quán)轉(zhuǎn)讓款期末余額為0元。
截至目前,公司應(yīng)收北京致云的5.6億元股權(quán)款已全部逾期,且尚未收到轉(zhuǎn)讓價款,因此全額計提減值準備。而經(jīng)過本次計提,對公司凈利潤也產(chǎn)生了較大的影響。
有市場人士認為,按正常邏輯,公司管理層對于股權(quán)款的逾期大概率會提前知曉。換言之,公司擬計提的各項資產(chǎn)減值準備對于業(yè)績的影響,本應(yīng)該在年報業(yè)績預(yù)告中進行相應(yīng)的披露。
對此,深交所要求公司說明,首次業(yè)績預(yù)告披露時預(yù)計對北京致云其他應(yīng)收款計提的壞賬準備金額及判斷依據(jù)。同時,說明業(yè)績預(yù)告修正時,出現(xiàn)何種情況導(dǎo)致對北京致云其他應(yīng)收款減值準備計提金額發(fā)生重大變化。
值得一提的是,在業(yè)績修正公告中,公司稱已就業(yè)績預(yù)告有關(guān)事項與會計師事務(wù)所進行了預(yù)溝通,雙方在業(yè)績預(yù)告方面不存在重大分歧。針對這一情況,深交所要求公司說明,與會計師事務(wù)所是否就導(dǎo)致業(yè)績預(yù)告前后發(fā)生重大差異的事項進行溝通;如有,應(yīng)說明具體內(nèi)容。
“變臉”或早有預(yù)兆
數(shù)億元的減值準備計提,源于2018年的一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
2018年4月,因在新能源產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展調(diào)整的需要,公司向北京致云出售持有的聯(lián)營公司寧波京威和正道京威全部股權(quán),轉(zhuǎn)讓價款合計為5.6億元。
根據(jù)股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議,公司將其持有的寧波京威電池27%股權(quán)按照公司原始出資額5.4億元(即公司已出資金額5.4億元)轉(zhuǎn)讓給北京致云;將所持有的清潔能源整車項目母公司正道京威控股50%股權(quán)按照原始出資額2000萬元(即公司已出資金額2000萬元)轉(zhuǎn)讓給北京致云;將公司所持有的寧波正威18%的合伙份額以0元(即已出資0元)轉(zhuǎn)讓給上海弘吾。轉(zhuǎn)讓完成后,公司不再參與寧波京威電池項目和寧波奉化清潔能源整車項目。
事實上,針對北京致云的5.6億元應(yīng)收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,京威股份已連續(xù)兩年進行計提。根據(jù)此前公告,截至2020年末,公司累計計提該其他應(yīng)收款減值準備3.92億元,賬面余額為1.68億元。而到了2021年末,該1.68億元壞賬準備也被全部計提。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收款大可直接通過法律手段尋求解決,公司“默默承受”的處理方式顯然讓不少投資者感到不滿。臨近去年年底,不止一位投資者詢問公司能否在年末收回該股權(quán)轉(zhuǎn)讓款,彼時公司曾表示,“會按照合同約定催收股權(quán)轉(zhuǎn)讓款、維護股東權(quán)益。”
但至少從目前的走向來看,該筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓款仍然棘手。一些投資者追問公司該筆股權(quán)交易是否考量充分,甚至質(zhì)疑公司存在內(nèi)外勾結(jié)。對此,公司的回應(yīng)稱:“出售股權(quán)事項是經(jīng)公司有權(quán)決策機構(gòu)審批通過的,并且公司嚴格按照相關(guān)準則履行信息披露義務(wù),不存在所謂的勾結(jié)行為。”
針對這一情況,深交所要求公司解釋北京致云長期不履行協(xié)議約定的原因,以及公司已采取及擬采取的追討債權(quán)措施。
“跨界”新能源
資料顯示,京威股份成立于2002年,是一家中德合資的乘用車內(nèi)外飾件系統(tǒng)綜合制造商和綜合服務(wù)商,主要為中高檔乘用車提供內(nèi)外飾件系統(tǒng),并提供配套研發(fā)和相關(guān)服務(wù)。公司目前處于無控股股東以及無實控人的狀態(tài)。
2015年以來,在汽車零部件領(lǐng)域耕耘的京威股份陸續(xù)披露擬通過參股、定增收購、合資投建項目等諸多方式在新能源產(chǎn)業(yè)鏈上發(fā)力。然而,通過2020年年報不難發(fā)現(xiàn),以深圳五洲龍、江蘇卡威、長春新能源等為代表的新能源領(lǐng)域參股子公司的業(yè)績表現(xiàn)整體并不樂觀,其中江蘇卡威2020年虧損6700萬元。
事實上,宣布進軍新能源領(lǐng)域后,受制于高昂的費用等支出,京威股份業(yè)績明顯承壓。2017至2019年,公司扣非凈利潤分別為3.06億元、-5.25億元、-21.06億元。
2018年京威股份開始頻繁出售子公司或參股公司股權(quán),其中就包括上述提及的轉(zhuǎn)讓給北京致云的寧波京威電池27%股權(quán)以及正道京威控股50%股權(quán)。
2019年7月,京威股份曾公開表示,因新能源整車產(chǎn)業(yè)短期實現(xiàn)盈利概率比較低,且建設(shè)期需要2至3年時間,在建設(shè)期內(nèi)只有大額建設(shè)開發(fā)費用支出,零部件主業(yè)業(yè)績難以支撐,建設(shè)期的連續(xù)虧損可能導(dǎo)致公司出現(xiàn)潛在退市風(fēng)險。公司將停止相關(guān)新能源項目的推進。
然而,兩年后,京威股份去年10月發(fā)布關(guān)于投建鋰電池項目的公告,又在動力電池領(lǐng)域布局。
彼時公司公告稱,計劃投資建10GWh鋰電池項目,鋰電池產(chǎn)品將應(yīng)用于新能源車動力系統(tǒng)和儲能系統(tǒng)。本次投資為一期工程,年產(chǎn)能為2GWh,建設(shè)期12個月,項目投資額8億元,資金來源為企業(yè)自籌。就在該項目發(fā)布后,深交所便針對該投建計劃的資金來源,公司短期償債承壓等問題對公司進行了問詢。
在股東層面,多名重要股東高比例質(zhì)押股權(quán)。截至今年1月5日,公司第一大股東中環(huán)投資累計質(zhì)押4.06億股,質(zhì)押比例為89%。去年11月18日,中環(huán)投資的質(zhì)押比例一度高達100%。此外,截至去年12月15日,公司第三大股東寧波福爾達(現(xiàn)更名為惠聯(lián)投資)的質(zhì)押比例為100%,其一致行動人龔斌的質(zhì)押比例接近70%。
此外,公司重要合資股東頻頻減持。就在公司2021年業(yè)績預(yù)告披露后不久,第二大股東德國威卡威在前次3000萬股減持計劃實施完畢后,于今年2月初再度披露擬通過集中競價交易方式減持不超過3000萬股,擬通過大宗交易方式減持不超過6000萬股。
公告顯示,德國威卡威近年來多次減持。
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