交易所關(guān)注函細(xì)摳渤海租賃財(cái)務(wù)細(xì)節(jié) 追問其是否調(diào)節(jié)子公司間利潤

    本報(bào)記者 桂小筍

    5月16日下午，渤海租賃發(fā)布公告稱，收到交易所的問詢函，就公司年報(bào)中15大項(xiàng)的多個(gè)財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)進(jìn)行了追問，要求公司說明是否存在調(diào)節(jié)子公司間利潤、受限資金的安全性、債務(wù)重組的具體情況等事項(xiàng)。

    對此，有財(cái)務(wù)人士對《證券日報(bào)》記者表示，受限資金意味著資金不能隨取隨用，如果受限資金金額過高，公司的資金流動(dòng)性會受到影響。

    多項(xiàng)財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)被追問

    渤海租賃發(fā)布的公告顯示，交易所關(guān)注函追問渤海租賃的15個(gè)事項(xiàng)中，以公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)細(xì)節(jié)為主，包括資金安全、商譽(yù)減值、債券逾期等。

    交易所關(guān)注到，渤海租賃的年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司飛機(jī)租賃業(yè)務(wù)主要通過子公司Avolon及天津渤海開展。其中，Avolon實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入213.24億元，營業(yè)利潤2.46億元，是天津渤海的控股子公司；天津渤海實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入267.91億元，營業(yè)利潤-9.39億元。鑒于此，交易所問詢函要求公司詳細(xì)說明天津渤海大額虧損的具體原因和合理性，并對比分析Avolon和天津渤海的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，說明在營業(yè)收入主要來源于Avolon的情況下，Avolon盈利但天津渤海巨額虧損的原因及合理性。同時(shí)，還要求渤海租賃說明天津渤海與Avolon之間的具體業(yè)務(wù)往來情況，是否存在調(diào)節(jié)子公司間利潤的情形？是否存在將虧損轉(zhuǎn)移至天津渤海從而規(guī)避計(jì)提Avolon資產(chǎn)組商譽(yù)減值準(zhǔn)備的情形？

    此外，公司年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)公司貨幣資金73.19億元中，受限貨幣資金共計(jì)16.45億元，存放于境外的貨幣資金為66.94億元。對此，問詢函要求公司說明存放于境外存款的存放地點(diǎn)、歸集主體、存放類型、管控措施、資金安全性、境外資金規(guī)模與境外業(yè)務(wù)的匹配性，并說明境內(nèi)資金是否能夠維持日常運(yùn)營的資金需求，并核查公司是否存在銀行賬戶被凍結(jié)情況。

    有財(cái)務(wù)人士對《證券日報(bào)》記者介紹，受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時(shí)用于支付的存款（例如定期存款）、在法律上被質(zhì)押或者以其他方式設(shè)置了擔(dān)保權(quán)利的貨幣資金等，受限資金過高容易影響企業(yè)資金流動(dòng)性。“渤海租賃最新年報(bào)顯示受限資金金額較高，意味著公司資金流動(dòng)性受限，這也是交易所要求公司披露相關(guān)細(xì)節(jié)的原因。”

    年報(bào)被出具非標(biāo)意見

    渤海租賃的部分經(jīng)營及財(cái)務(wù)相關(guān)問題曾被審計(jì)機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注，公司的2021年年報(bào)曾被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具非標(biāo)意見。審計(jì)機(jī)構(gòu)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的信息主要指向兩大問題：一是公司的流動(dòng)負(fù)債超過流動(dòng)資產(chǎn)；二是渤海租賃的一些借款、債券及長期應(yīng)付款本金及利息未按照相關(guān)協(xié)議的約定按時(shí)償還，導(dǎo)致觸發(fā)其他債務(wù)的相關(guān)違約條款，從而使債權(quán)人有權(quán)按照相關(guān)協(xié)議要求渤海租賃隨時(shí)償還相關(guān)債項(xiàng)。

    上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師告訴《證券日報(bào)》記者，年報(bào)是投資者了解上市公司經(jīng)營情況的重要信息來源，經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告更具可信度。“如果上市公司通過財(cái)技人為地調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，呈現(xiàn)在投資者面前的財(cái)報(bào)就變成了‘化妝’后的信息，其真實(shí)性、客觀性、公正性都會受到質(zhì)疑。如果相關(guān)數(shù)據(jù)差距很大，則會涉嫌虛假陳述。”

    “在上市公司年報(bào)涉嫌虛假陳述的案件中，如果審計(jì)機(jī)構(gòu)未能盡好‘看門人’的職責(zé)，也會負(fù)有連帶責(zé)任。渤海租賃被追問的財(cái)務(wù)細(xì)節(jié)非常多，后續(xù)要看公司的解釋能否站得住腳，能否讓投資者、監(jiān)管部門等市場參與各方都信服。”王智斌對《證券日報(bào)》記者表示。