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深交所嚴(yán)厲打擊操縱業(yè)績行為 以“組合拳”破除“障眼法”

2019-02-15 23:54  來源:證券日報 姜 楠

    ■本報記者 姜楠

    隨著歲末年初時間點的到來,上市公司年報披露拉開帷幕。根據(jù)近年來年報披露中出現(xiàn)的不良現(xiàn)象和問題,深交所深入研究業(yè)績操縱相關(guān)典型案例和慣用手段,破除“障眼法”,打出“組合拳”,保護投資者的合法權(quán)益。

    實踐中,濫用會計判斷調(diào)節(jié)利潤、非公允交易、虛假交易是上市公司常見的操縱業(yè)績的手法。其一是濫用會計判斷調(diào)節(jié)利潤。公司通過主觀選擇對自身更有利的會計判斷,以達到操縱業(yè)績目的。其二是非公允交易。公司通過關(guān)聯(lián)方或形式上無關(guān)聯(lián)但有實際利益安排的第三方,對上市公司進行利益輸送。其三是虛假交易。公司通過虛增資產(chǎn),將體內(nèi)的資金以購置資產(chǎn)的名義轉(zhuǎn)到體外,再以客戶付款的名義流回公司。

    針對上述業(yè)績操縱手段,深交所打出監(jiān)管“組合拳”,建立了提醒警示、風(fēng)險監(jiān)測、調(diào)查追蹤和違規(guī)處分等立體化的監(jiān)管體系,有力打擊操縱業(yè)績違法違規(guī)行為。

    首先,在年報披露前向會計師發(fā)函,提醒其重點關(guān)注風(fēng)險。第二,建立財務(wù)報警指標(biāo)體系,多維度排查業(yè)績操縱風(fēng)險。第三,積極開展監(jiān)管聯(lián)動,構(gòu)建立體化監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。第四,以嚴(yán)監(jiān)管促規(guī)范,引導(dǎo)市場相關(guān)主體歸位盡責(zé)。

    深交所有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,會計監(jiān)管一直是深交所信息披露監(jiān)管工作的重點內(nèi)容,也是“給投資者一個真實的上市公司”的重要抓手。為做好2018年年報披露監(jiān)管工作,深交所制定了周密的年報審查計劃,對商譽余額較大且標(biāo)的公司業(yè)績精準(zhǔn)達標(biāo)等風(fēng)險點制定了有針對性的排查和問詢方案,對高風(fēng)險公司實行雙重審核、重點關(guān)注,及時上報違規(guī)線索,強化監(jiān)管聯(lián)動,堅決遏制利潤操縱,全力凈化市場環(huán)境。

 

    

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