證監(jiān)會：持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管

    本報記者 吳曉璐

    2月19日，證監(jiān)會表示，為進一步優(yōu)化審計與評估機構執(zhí)業(yè)生態(tài)，壓實“看門人”責任，督促審計與評估機構規(guī)范執(zhí)業(yè)，提升資本市場特別是上市公司財務信息質量，2020年證監(jiān)會組織系統(tǒng)單位對2家審計機構、2家評估機構實施全面檢查，合計抽查31個審計項目、19個評估項目；對11個審計項目、7個評估項目實施專項檢查；組織開展上市公司控股股東資金占用審計專題檢查，共抽查82個審計項目；各證監(jiān)局結合轄區(qū)實際，自主對217個審計項目、37個評估項目進行了檢查。

    證監(jiān)會在檢查中發(fā)現(xiàn)以下三方面問題：在機構管理方面，普遍存在內部管控不完善，總部對分支機構的一體化管理不到位，質量控制體系和獨立性管理有缺陷，分級復核形式化，或有收費時有發(fā)生等通病。

    在審計執(zhí)業(yè)方面，除常見的函證、監(jiān)盤、分析程序、審計抽樣、截止性測試、關聯(lián)方審計等基礎程序執(zhí)行不到位外，缺乏執(zhí)業(yè)懷疑、對重大異常情況和重要審計證據(jù)中的異常跡象未保持合理關注、未采取進一步應對措施的問題比較突出。

    在評估執(zhí)業(yè)方面，收益法評估中對營業(yè)收入及其增長率、毛利率、折現(xiàn)率等主要參數(shù)預測依據(jù)不充分，未恰當說明預測趨勢與歷史業(yè)績和現(xiàn)實經營狀況、行業(yè)狀況存在較大差異的合理性和可持續(xù)性等問題依然突出。

    證監(jiān)會表示，根據(jù)本次全面檢查及專項檢查情況，擬對8家次審計機構及28人次注冊會計師、6家次評估機構及27人次資產評估師、6名違法買賣股票的執(zhí)業(yè)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，同時對部分涉嫌違法違規(guī)的問題線索移交稽查處理。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況對105家次審計機構及225人次注冊會計師、22家次評估機構及47人次資產評估師分別采取了出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

    證監(jiān)會強調，資本市場是以高質量信息披露為基礎的市場，審計與評估機構是保障公眾公司財務信息質量的“看門人”。下一步，證監(jiān)會將按照黨中央、國務院決策部署，落實“建制度、不干預、零容忍”的要求，堅持“四個敬畏、一個合力”的監(jiān)管理念，持續(xù)加強資本市場會計監(jiān)管，促進審計與評估機構全面提升執(zhí)業(yè)能力，構建良性執(zhí)業(yè)生態(tài)，切實提高資本市場財務信息質量，服務經濟高質量發(fā)展。