多家退市公司被監(jiān)管追責(zé)

    記者近日從深交所獲悉，東海A退、邦訊退、天首退、德威退、網(wǎng)力退等多家退市公司，因業(yè)績(jī)披露違規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)等，受到公開譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)等紀(jì)律處分。

    在業(yè)內(nèi)人士看來，對(duì)退市公司信息披露等違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)，充分體現(xiàn)出監(jiān)管“零容忍”查處重大惡性違規(guī)的態(tài)度，將對(duì)相關(guān)上市公司形成威懾效應(yīng)。

    對(duì)信披違法違規(guī)“追責(zé)到底”

    記者梳理上述公司違規(guī)事實(shí)發(fā)現(xiàn)，業(yè)績(jī)披露不準(zhǔn)確、不及時(shí)、不完整、不一致，成為多家退市公司被監(jiān)管追責(zé)的主因。例如，因未在法定期限內(nèi)披露2021年年度報(bào)告和2022年第一季度報(bào)告，邦訊退及相關(guān)當(dāng)事人收到深交所下發(fā)的公開譴責(zé)及通報(bào)批評(píng)紀(jì)律處分決定。

    深交所表示，邦訊退的行為嚴(yán)重違反了《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》（以下簡(jiǎn)稱《上市規(guī)則》）相關(guān)規(guī)定，且市場(chǎng)影響惡劣并導(dǎo)致公司觸及深交所相關(guān)規(guī)則規(guī)定的股票終止上市情形。由此，深交所對(duì)邦訊退給予公開譴責(zé)的處分；對(duì)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理兼代董事會(huì)秘書張慶文，董事張麗紅，獨(dú)立董事陳長(zhǎng)源、羅建鋼、夏志宏給予公開譴責(zé)的處分；對(duì)公司獨(dú)立董事陳宇，監(jiān)事邵立巖、黃藝苑，財(cái)務(wù)總監(jiān)鄭沖給予通報(bào)批評(píng)的處分。

    天首退、東海A退均因“未在業(yè)績(jī)預(yù)告中預(yù)警公司存在終止上市情形”受到監(jiān)管處分，且在此過程中多存在業(yè)績(jī)前后披露不一致或“變臉”的情形。

    天首退1月27日披露的業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，預(yù)計(jì)2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-4400萬(wàn)元至-2200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)扣除后營(yíng)業(yè)收入為1.1億元至1.27億元。4月30日，公司披露的2021年年報(bào)則顯示，2021年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-2490.65萬(wàn)元，扣除后營(yíng)業(yè)收入為0，觸及終止上市情形。

    但天首退在業(yè)績(jī)預(yù)告中未預(yù)警公司存在終止上市情形。據(jù)此，深交所對(duì)天首退給予公開譴責(zé)的處分；對(duì)公司董事長(zhǎng)、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)邱士杰，總經(jīng)理陳鋒利給予公開譴責(zé)的處分。

    再看東海A退，公司1月26日披露的業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，2021年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入約3200萬(wàn)元至3600萬(wàn)元，扣除后營(yíng)業(yè)收入約為2800萬(wàn)元至3200萬(wàn)元，凈利潤(rùn)約270萬(wàn)元至310萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)約150萬(wàn)元至190萬(wàn)元。但公司4月26日披露的業(yè)績(jī)修正公告顯示，預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)修正為虧損160萬(wàn)元至200萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)修正為虧損360萬(wàn)元至420萬(wàn)元。

    與此同時(shí)，東海A退2021年財(cái)報(bào)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。公司2021年度經(jīng)審計(jì)的營(yíng)業(yè)收入為3023.45萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為-201.10萬(wàn)元，扣非后凈利潤(rùn)為-425.94萬(wàn)元，觸及終止上市情形。

    但東海A退在業(yè)績(jī)預(yù)告中并未預(yù)警公司存在終止上市情形，且公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（2021年半年度報(bào)告和第三季度報(bào)告）存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。據(jù)此，深交所對(duì)東海A退給予公開譴責(zé)的處分；對(duì)公司董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理袁小平、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人符宗仁給予公開譴責(zé)的處分。

    重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)“難辭其咎”

    “存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)”是前述上市公司被追責(zé)的另一主要違規(guī)事實(shí)，除東海A退外，網(wǎng)力退亦存在類似情形。

    4月7日、4月29日，網(wǎng)力退先后兩次對(duì)2020年財(cái)報(bào)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，追溯調(diào)整違規(guī)擔(dān)保涉及預(yù)計(jì)負(fù)債、其他應(yīng)收款等事項(xiàng)。兩次更正合計(jì)調(diào)減2020年度凈資產(chǎn)6.09億元，公司當(dāng)年末凈資產(chǎn)由1.9億元更正調(diào)整為-4.19億元；調(diào)減2020年度凈利潤(rùn)5.07億元，公司當(dāng)年凈利潤(rùn)由-5.37億元更正調(diào)整為-10.44億元。

    上市公司定期報(bào)告屬于上市公司對(duì)其在報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、投資發(fā)展、治理內(nèi)控等情況的總結(jié)分析，是投資者全面獲取公司信息的重要來源，也是投資者作出價(jià)值判斷和投資決策的重要依據(jù)，可能對(duì)上市公司股票價(jià)格及投資者的交易決策產(chǎn)生重大影響。

    深交所表示，網(wǎng)力退未能準(zhǔn)確披露2020年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，涉及差錯(cuò)金額重大，導(dǎo)致凈資產(chǎn)正負(fù)性質(zhì)發(fā)生變化，情節(jié)嚴(yán)重，違反了《上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定。據(jù)此，深交所根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對(duì)公司給予公開譴責(zé)的處分；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)趙豐、時(shí)任執(zhí)行總裁鄒洋、時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)蔣超給予公開譴責(zé)的處分。

    此外，德威退也因業(yè)績(jī)預(yù)告披露的凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)與年度報(bào)告披露的經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)、凈資產(chǎn)存在較大差異，業(yè)績(jī)預(yù)告修正前后凈資產(chǎn)由正轉(zhuǎn)負(fù)，業(yè)績(jī)預(yù)告不準(zhǔn)確、業(yè)績(jī)修正披露不及時(shí)，引起投資者投訴質(zhì)疑，對(duì)市場(chǎng)造成不良影響而被監(jiān)管追責(zé)。

    深交所紀(jì)律處分決定顯示，德威退因?qū)ν鈸?dān)保負(fù)債事項(xiàng)進(jìn)行重新預(yù)估、債務(wù)豁免事項(xiàng)生變，對(duì)2021年業(yè)績(jī)預(yù)告進(jìn)行了修正，凈利潤(rùn)由-2.4億元至-1.6億元，修正為-6.2億元至-5.4億元；凈資產(chǎn)由1.05億元至2.1億元，大幅下修為-5.92億元至-4.87億元。

    同時(shí)，因無(wú)法就違規(guī)對(duì)外擔(dān)保相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的完整性等事項(xiàng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，德威退2021年財(cái)報(bào)還被出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告，上述事項(xiàng)導(dǎo)致公司觸及《上市規(guī)則》規(guī)定的股票終止上市情形。由此，深交所對(duì)德威退及公司實(shí)控人周建明給予公開譴責(zé)的處分。