涉嫌信披違法違規(guī) 金花股份被立案調(diào)查

    本報(bào)記者 殷高峰

    金花股份5月30日晚公告稱，公司于2020年5月29日收到證監(jiān)會(huì)的《調(diào)查通知書》（編號(hào)：陜證調(diào)查字2020092號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的有關(guān)規(guī)定，決定對(duì)公司進(jìn)行立案調(diào)查。

    金花股份表示，在立案調(diào)查期間，將積極配合證監(jiān)會(huì)的調(diào)查工作，并嚴(yán)格按照監(jiān)管要求履行信息披露義務(wù)。

    金花股份稱，如公司因前述立案調(diào)查事項(xiàng)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票存在可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)；如公司所涉及的立案調(diào)查事項(xiàng)最終未被中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，未觸及《上海證券交易所上市公司重大違法強(qiáng)制退市實(shí)施辦法》規(guī)定的重大違法強(qiáng)制退市情形的，公司股票將不存在可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市及終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

    “在最近這段兒時(shí)期內(nèi)，金花股份的控股股東和實(shí)際控制人由于債務(wù)問(wèn)題而面臨著一些司法訴訟，在被采取一定的司法措施之后，引起了證券監(jiān)管部門的注意，調(diào)查通知書也是表明了監(jiān)管部門對(duì)于金花股份及其控股股東和實(shí)際控制人要采取包括經(jīng)營(yíng)情況、信息披露等方面進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查的一種行政措施。”西北政法大學(xué)民商法學(xué)院副教授鳳建軍在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

    在此次的公告中，金花股份并未說(shuō)明存在何種信披問(wèn)題。但值得注意的是，金花股份披露的2019年報(bào)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金花股份出具了保留意見的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。

    “如果審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，認(rèn)為符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他有關(guān)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)表能客觀、公允、準(zhǔn)確、完整地反映單位真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，那么會(huì)出具‘標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見’的審計(jì)報(bào)告。”財(cái)稅專家、西北大學(xué)國(guó)際商學(xué)院客座教授仝鐵漢告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，除此以外的審計(jì)報(bào)告均屬于“非標(biāo)準(zhǔn)意見”報(bào)告。如果經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的反映整體上是公允的，但個(gè)別事項(xiàng)存在瑕疵或者審計(jì)機(jī)構(gòu)與企業(yè)對(duì)個(gè)別事項(xiàng)的處理雙方存在分歧，被審計(jì)單位又不按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見進(jìn)行調(diào)整的，就會(huì)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告。

    “如果企業(yè)違反內(nèi)部控制的相關(guān)要求，或者內(nèi)部控制制度不健全，如存在違規(guī)占用資金、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保、資金管理存在漏洞、內(nèi)控環(huán)境或程序存在問(wèn)題等現(xiàn)象，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后就會(huì)出具否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。”仝鐵漢對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

    此外，對(duì)于2019年年報(bào)信息披露監(jiān)管問(wèn)詢函的回復(fù)，金花股份在5月29日發(fā)布再次申請(qǐng)延期回復(fù)的公告。

    在鳳建軍看來(lái)，金花股份對(duì)問(wèn)詢函回復(fù)的一再延期，一方面是公司對(duì)監(jiān)管部門的一種應(yīng)對(duì)，另一方面也說(shuō)明公司可能存在不符合信息披露相關(guān)方面要求的問(wèn)題。

    當(dāng)前，金花股份的控股股東及其實(shí)控人已經(jīng)陷入債務(wù)困局。據(jù)金花股份披露，最近一年金花股份控股股東金花投資存在債務(wù)逾期金額為8.69億元，其中因債務(wù)問(wèn)題涉及的訴訟為4筆，金額為5.15億元。截至目前，金花投資及其一致行動(dòng)人累計(jì)被凍結(jié)近11489.77萬(wàn)股，占其持有公司股份總數(shù)的100%。