因資金占用ST熱電及相關(guān)方被責(zé)令改正 或涉嫌信披違法違規(guī)被進一步處罰

    本報記者 李勇

    在4月28日爆出存在控股股東對上市公司非經(jīng)營性資金占用問題后，ST熱電5月19日晚間披露相關(guān)公告稱，公司當(dāng)天收到了大連證監(jiān)局對公司、相關(guān)責(zé)任人以及控股股東分別出具的采取責(zé)令改正措施的決定。

    “責(zé)令改正屬于監(jiān)管部門采取的一項監(jiān)管措施，主要是為了整改公司目前存在的問題。”有不愿具名的律師告訴《證券日報》記者，“ST熱電2021年存在的資金占用問題，直至2022年4月29日才正式披露，公司或還涉嫌多項信息披露違法違規(guī)，并可能受到進一步處罰。”

    占用緣于煤炭漲價和供應(yīng)緊張

    在4月28日公告存在資金占用問題當(dāng)日，上海證券交易所對ST熱電就發(fā)出了監(jiān)管工作函。5月13日，上海證券交易所在向ST熱電發(fā)出的年報問詢函中，關(guān)注的第一個問題也是公司的資金占用問題。

    據(jù)5月19日晚間ST熱電對問詢函的回復(fù)，公司的資金占有問題主要緣于2021年煤價大幅波動和供應(yīng)緊張，占用資金發(fā)生的起始時間為2021年1月，到2022年4月22日時，公司控股股東大連熱電股份有限公司（以下簡稱：熱電集團）已將資金占用本金及利息全部償還。

    據(jù)ST熱電公告，因2021年煤炭成本大幅增加，為保證民生供暖不受影響，必須整合全集團各方面資金資源以保障煤炭采購，從而形成了期間占用。

    同時，2021年煤炭資源極為緊張，“搶煤”及船到無煤的情況時有發(fā)生，導(dǎo)致出現(xiàn)資金到賬但煤炭未能及時供應(yīng)等問題。此外，還因存在煤炭質(zhì)量極不穩(wěn)定臨時調(diào)配資源和落實政府保供要求煤炭儲備增加等方面原因，從而形成了期間占用。

    ST熱電前期披露的審計機構(gòu)對公司非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來情況匯總表的專項審核報告顯示，熱電集團2021年度對上市公司累計非經(jīng)營性資金占用4.91億元，累計償還2.97億元，資金占用利息462.74萬元，截至2021年末，熱電集團對上市公司的非經(jīng)常性占用本金及利息余額合計1.98億元。其他關(guān)聯(lián)資金往來方面，2021年度的累計發(fā)生額為6.41億元。而據(jù)ST熱電2021年3月份披露的相關(guān)公告，公司對2021年度日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計金額（含稅）為5.76億元。

    “為提高采購效率和更好地議價，很多熱電或供暖企業(yè)的煤炭采購都是在集團層面統(tǒng)一來進行的，這本身并沒有什么問題。但一切都應(yīng)該合法合規(guī)地進行，不能通過相關(guān)操作向相關(guān)方提供資金和輸送利益。”有不愿具名的市場人士認為，ST熱電2021年度經(jīng)營性關(guān)聯(lián)資金往來已經(jīng)超過原來公告預(yù)計的數(shù)額，公司就相關(guān)情形卻沒有履行必要的審議和披露程序，顯然是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

    或涉信披問題被進一步處罰

    就ST熱電存在的資金占用問題，大連證監(jiān)局對上市公司ST熱電、相關(guān)責(zé)任人和公司控股股東熱電集團都采取了監(jiān)管措施。

    據(jù)公告，大連證監(jiān)局認為ST熱電2021年度存在通過支付購買燃煤預(yù)付款的方式向控股股東熱電集團提供資金和日常關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額超過年度預(yù)計關(guān)聯(lián)交易額度，未履行相應(yīng)的審議程序，未及時履行信息披露義務(wù)的問題，決定對ST熱電及相關(guān)方采取責(zé)令改正的監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

    “在關(guān)聯(lián)交易超額及所存在的資金占用問題方面，ST熱電披露并不及時，公司還涉嫌信息披露違法違規(guī)。”前述律師認為，“目前的責(zé)令改正只是一項監(jiān)管措施，公司及相關(guān)方未來或?qū)⑦M一步受到交易所的紀律處分和證券監(jiān)管部門的行政處罰。”

    值得關(guān)注的是，因存在控股股東資金占用問題，審計機構(gòu)對ST熱電2021年度內(nèi)部控制出具了否定意見的審計報告，公司也因此被上海證券交易所實施其他風(fēng)險警示。同時，前期公司與恒力石化旗下康輝新材料之間籌劃的分拆借殼重組，也因為存在的資金占用方面原因而終止。

    記者還注意到，今年以來，A股市場已有近20家公司涉嫌信息披露違法違規(guī)而被立案調(diào)查。

    “根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》，上市公司及其最近3年內(nèi)的控股股東、實際控制人存在涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查的情形或上市公司及其控股股東、實際控制人最近12個月內(nèi)受到證券交易所公開譴責(zé)的，將影響上市公司的重大資產(chǎn)重組。”前述市場人士認為，上市公司應(yīng)堅持合法經(jīng)營、合規(guī)運作。如果存在相關(guān)違法違規(guī)問題，不僅上市公司及相關(guān)責(zé)任方會受到處罰，也會對公司正常的資本運作和經(jīng)營造成不利影響。

    此外，據(jù)ST熱電相關(guān)公告，通過全面自查，除上述問題外，公司不存在其他資金占用問題。

（編輯 上官夢露）