本報記者 李亞男
距離年報法定披露截止日期4月30日已過月余,仍有一些上市公司以審計方面相關(guān)理由而遲遲不披露2021年年度報告。東方財富Choice數(shù)據(jù)顯示,截至6月16日,仍有9家公司未能披露2021年年度報告。其中,退市濟堂、退市環(huán)球、邦訊退三家公司已處于退市整理期中。
多位接受《證券日報》記者采訪的專家及市場人士表示,年報“難產(chǎn)”或存在多種合理理由,但因?qū)徲嫏C構(gòu)問題而遲遲不披露,也傳遞出了監(jiān)管力度加強,看門人盡職履責(zé)的信號。
“審計難”成年報“難產(chǎn)”主因
《證券日報》記者梳理公告發(fā)現(xiàn),目前,未披露2021年年報的9家上市公司,大部分是由于在重大事項上與審計機構(gòu)意見不一致、審計工作進(jìn)度不達(dá)預(yù)期等原因而導(dǎo)致的年報“難產(chǎn)”。
根據(jù)交易所相關(guān)規(guī)定,如未在法定期限內(nèi)披露財報,且公司股票停牌2個月內(nèi)仍未披露的,交易所會對股票實施退市風(fēng)險警示。目前,除退市濟堂、退市環(huán)球、邦訊退三家公司處于退市整理期外,其余6家未披露2021年年報的上市公司均處于停牌狀態(tài)。
其中,退市濟堂、退市環(huán)球和邦訊退三家上市公司主要面臨“審計難”這一問題。4月29日晚間,退市環(huán)球發(fā)公告表示,原定于2022年4月30日披露《2021年年度報告》由于上海新冠疫情不可抗力因素等影響,《審計報告》無法按期出具。
此外,援引公開信息得知,退市濟堂與深圳聯(lián)創(chuàng)立信會計師事務(wù)所于2022年4月5日簽署審計業(yè)務(wù)約定書,鑒于簽約時間至法定報告日間隔較短,結(jié)合退市濟堂年報審計流程和工作量,年審會計師無法在2022年4月30日前履行完審計程序。
而邦訊退也在公告中稱,因在重大事項上與審計機構(gòu)無法達(dá)成一致意見,無法在法定期限內(nèi)披露定期財務(wù)報告。記者查閱公告發(fā)現(xiàn),公司與審計機構(gòu)遲遲不能達(dá)成一致意見的事項為“受贈成都能盾電子科技有限公司資產(chǎn)事宜的審計與評估和四川天府銀行三方債務(wù)轉(zhuǎn)移及債務(wù)豁免等事項”。
有不愿具名注冊會計師向《證券日報》記者介紹稱:“通常情況下,上市公司會至少留一個月時間更換會計師事務(wù)所,從退市濟堂的情況來看,時間間隔確實較短。截至目前仍未披露年報,或在重大事項上與審計機構(gòu)未達(dá)成一致意見。因在重大事項上與審計機構(gòu)無法達(dá)成一致意見而遲遲不披露年報,也屬于合理理由。”
在上述會計師看來,隨著監(jiān)管愈加嚴(yán)格,會計師事務(wù)所作為“看門人”的責(zé)任被壓實,審計機構(gòu)也更加注重防范審計過程中的風(fēng)險。因在重大事項上與審計機構(gòu)無法達(dá)成一致意見往往也傳遞出了負(fù)面信號。
IPG中國首席經(jīng)濟學(xué)家柏文喜在接受《證券日報》記者采訪時表示:“按照上市公司自身的描述,大部分是由于疫情、在重大事項上與審計機構(gòu)意見不一致、審計工作進(jìn)度不達(dá)預(yù)期等原因,這在邏輯上也是成立的,但也不排除有公司因其他原因無法披露年報,以疫情、審計機構(gòu)原因作為‘借口’。”
多家公司遭監(jiān)管立案調(diào)查
上述三家退市公司年報“難產(chǎn)”的同時,均收到了證監(jiān)會的《立案告知書》,因未在規(guī)定期限內(nèi)披露2021年年報,證監(jiān)會決定對上市公司立案。在全部未披露2021年年報的9家上市公司中,6家上市公司因年報“難產(chǎn)”被證監(jiān)會立案調(diào)查。
“上市公司披露年報的法定時間為每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),即每年的4月30日之前,上市公司要將經(jīng)過審計的上一年度財務(wù)報告向公眾公開。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師向記者介紹稱,上市公司預(yù)計無法在法定期限內(nèi)披露年報的,可以向交易所申請延期并及時披露相關(guān)進(jìn)展。即便如此,上市公司仍可能被證監(jiān)會立案調(diào)查并最終被證監(jiān)會予以行政處罰,投資者需要密切關(guān)注相關(guān)風(fēng)險。
上市公司遲遲未披露2021年年報,又被證監(jiān)會立案調(diào)查,投資者們該如何維護自身權(quán)益?“未披露年報屬于經(jīng)營風(fēng)險,這是投資風(fēng)險的一部分,對于在這種風(fēng)險下受損投資者如何救濟,目前法律行業(yè)還需要有更明確的指導(dǎo)意見。但是,如果有其他底層原因?qū)е履陥鬅o法出爐并且底層原因涉及虛假陳述,投資者可以依法提起索賠訴訟。”王智斌說道。
(編輯 何帆 白寶玉)
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