中注協(xié)密集約談會(huì)計(jì)師事務(wù)所提示年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

    ■本報(bào)記者 包興安

    4月1日以來，中注協(xié)約談了中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所、信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所、上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提示上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    中注協(xié)電話約談上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所首席合伙人，就其臨近年報(bào)披露日期新承接的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示。中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，個(gè)別上市公司臨近年報(bào)披露日期變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并推遲年報(bào)預(yù)約披露，引起市場(chǎng)關(guān)注，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高。

    中注協(xié)提示上會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則有關(guān)要求開展審計(jì)工作，不能因?yàn)闀r(shí)間緊而壓縮審計(jì)工作，也不能因熟悉被審計(jì)單位而減少審計(jì)程序，同時(shí)特別要做好與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通，充分了解上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的具體情況，關(guān)注被審計(jì)單位管理層是否存在誠(chéng)信方面的問題，有效防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

    中注協(xié)以“業(yè)績(jī)連續(xù)多年處于盈虧平衡點(diǎn)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，書面約談了中準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。中注協(xié)指出，一些上市公司主營(yíng)業(yè)務(wù)連續(xù)多年盈利欠佳，經(jīng)常借助并購(gòu)重組、出售資產(chǎn)、政府補(bǔ)助、減免債務(wù)等方式使業(yè)績(jī)處于微利狀態(tài)，存在較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。中注協(xié)提示事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)等5大事項(xiàng)。

    中注協(xié)以“財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍發(fā)生重大變化的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，書面約談了信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所。中注協(xié)在書面約談函中指出，不少上市公司通過重大非常規(guī)交易、相關(guān)股權(quán)及非股權(quán)安排等方式多次變更財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍，勢(shì)必對(duì)公司整體財(cái)務(wù)狀況帶來重大影響，可能存在較高的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。中注協(xié)提示事務(wù)所重點(diǎn)關(guān)注非股權(quán)變動(dòng)因素導(dǎo)致的合并范圍變化等4大事項(xiàng)。

    中注協(xié)以“臨近年報(bào)披露日期更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范”為主題，當(dāng)面約談了中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所。中注協(xié)相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，近期，一些上市公司臨近年報(bào)披露日期變更審計(jì)機(jī)構(gòu)，引發(fā)市場(chǎng)熱議。中注協(xié)提示，承接上述公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注重大或異常交易及事項(xiàng)等。