致同中國主席徐華：會(huì)計(jì)師應(yīng)與監(jiān)管部門緊密配合 協(xié)同提升監(jiān)管有效性

    本報(bào)記者 王麗新 見習(xí)記者 郭冀川

    “隨著監(jiān)管層強(qiáng)化信息披露，大幅提高對(duì)違法行為的處罰力度，不僅要求企業(yè)更加注重履行責(zé)任，也對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)提出了新的標(biāo)準(zhǔn)。”致同中國主席徐華近日在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者專訪時(shí)表示，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為專業(yè)服務(wù)人員，要靠專業(yè)能力在市場(chǎng)上立身、發(fā)展。

    致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所是中國最早的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，也是GrantThornton（致同國際）在中國的唯一成員所，徐華現(xiàn)兼任中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)第六屆理事會(huì)副會(huì)長(zhǎng)，戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)委員會(huì)委員，對(duì)中國證券市場(chǎng)的變化深有感觸。

圖為致同中國主席 徐華

    隨著新《證券法》實(shí)施，對(duì)證券發(fā)行人、上市公司以及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的違規(guī)行為及法律責(zé)任進(jìn)行重新修訂，使監(jiān)管措施更加明確，執(zhí)法手段日益完善。近期《關(guān)于依法從嚴(yán)打擊證券違法活動(dòng)的意見》的發(fā)布，更是表明了嚴(yán)厲打擊證券違法活動(dòng)、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展的決心，是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期全方位加強(qiáng)和改進(jìn)證券監(jiān)管執(zhí)法工作的行動(dòng)綱領(lǐng)。

    徐華表示，新的證券市場(chǎng)法律環(huán)境給律師、證券、評(píng)估、審計(jì)等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提出更高的要求和責(zé)任擔(dān)當(dāng)，要加大自身治理體系建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量管控架構(gòu)，通過多重措施最大限度地保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    “我們對(duì)自身提出‘安全前行’的方針，要求把安全和質(zhì)量放在第一位，這也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以長(zhǎng)存的基礎(chǔ)。從事務(wù)所長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展和持續(xù)健康的發(fā)展角度出發(fā)，必須要保證質(zhì)量，通過管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理體系來控制質(zhì)量、控制風(fēng)險(xiǎn)。”徐華介紹，尤其是要提升合伙人的質(zhì)量認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)跟企業(yè)溝通的質(zhì)量。

    近期業(yè)內(nèi)也在探討借鑒歐美的“吹哨人”制度（也叫“吹哨人法案”），鼓勵(lì)知情人能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，吹響哨聲，進(jìn)而降低監(jiān)管成本，對(duì)不遵紀(jì)守法的企業(yè)，也可起到堡壘從內(nèi)部攻破的作用。

    對(duì)此徐華持不同意見，他認(rèn)為每個(gè)國家都有自己的體制和發(fā)展階段，各國對(duì)其證券市場(chǎng)的管理雖然殊途，但其實(shí)都在強(qiáng)調(diào)質(zhì)量，并不需要做法完全一致。

    徐華指出，中國的證券市場(chǎng)監(jiān)管架構(gòu)，正在朝著獨(dú)立的監(jiān)督和提高監(jiān)督的有效性方向發(fā)展，如試點(diǎn)注冊(cè)制，將質(zhì)量把控的權(quán)限交給企業(yè)，用更加市場(chǎng)化和專業(yè)化的方式監(jiān)督證券市場(chǎng)有序運(yùn)行。

    “從監(jiān)管的力度、廣度和深度上去看，其實(shí)中國比美國的監(jiān)管體系更強(qiáng)大，尤其是現(xiàn)在專項(xiàng)針對(duì)打擊證券違法活動(dòng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師有獨(dú)立、客觀、公正三個(gè)基本原則，只要能夠基于此原則，與監(jiān)管部門緊密的配合，就能協(xié)同提升監(jiān)管的有效性。”徐華說。

（編輯 孫倩）