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三次延期回復(fù)問詢函 *ST金泰有何難言之隱?

2022-02-27 23:52  來源:證券日報 趙彬彬

    本報記者 趙彬彬

    2月26日,*ST金泰公告稱,將繼續(xù)延期不超過5個交易日回復(fù)上交所的《問詢函》。自2022年1月28日收到上交所《關(guān)于*ST金泰業(yè)績預(yù)告相關(guān)事項的問詢函》后,*ST金泰先后于2月12日、2月19日兩次延期回復(fù),本次公告已是公司第3次延期回復(fù)上交所問詢函了。

    一再延期回復(fù)的背后,*ST金泰到底有何難言之隱?抱著這樣的疑惑,《證券日報》記者多次撥打公司電話進行詢問,卻一直未有人接聽。

    突然轉(zhuǎn)讓債權(quán)為了啥?

    問詢函中,一起涉及2000萬元的債權(quán)轉(zhuǎn)讓交易受到上交所明確關(guān)注。上交所要求*ST金泰補充披露該筆債權(quán)的形成原因、以前年度財務(wù)處理和列報;說明債權(quán)受讓方是否為公司、控股股東或董監(jiān)高的關(guān)聯(lián)方,明確說明債權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實、合理;說明債權(quán)轉(zhuǎn)讓對公司的具體財務(wù)影響,相關(guān)損益是否計入非經(jīng)常損益。

    《證券日報》記者對上述相關(guān)信息梳理后發(fā)現(xiàn),該筆債權(quán)是*ST金泰收購麥凱智造的履約保證金。2019年2月份,*ST金泰籌劃收購麥凱智造51%的股權(quán)。按照協(xié)議約定,麥凱智造的法定代表人陳治宇將其持有的麥凱智造168.6萬股股份質(zhì)押給*ST金泰,*ST金泰向陳治宇支付2000萬元履約保證金。后來該交易終止,但陳治宇并未返還公司支付的2000萬元履約保證金。

    2021年5月份,雙方簽署《備忘錄》,陳治宇承諾,在2021年12月31日前向公司歸還2000萬元欠款,并按年化10%的收益給予補償。

    2021年9月份,公司將持有的陳治宇2000萬元債權(quán)本金、按年化10%計算的補償金(暫計算至2021年9月26日的補償金為433.33萬元)及其權(quán)利(陳治宇以其持有的麥凱智造168.6萬股股份為2000萬元以及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)押股權(quán)保管費用和實現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費用等一切權(quán)利履行所做的質(zhì)押擔保)轉(zhuǎn)讓給中維泓公司,并于2021年12月份收到債權(quán)轉(zhuǎn)讓款2000萬元。

    值得注意的是,1月28日,公司聲稱因受疫情影響,中維泓公司暫無法配合會計師履行審計程序,后續(xù)會計師履行審計程序后,如認為上述交易不具有商業(yè)合理性,可能會對公司2021年扣非前及扣非后的凈利潤產(chǎn)生較大影響,存在公司凈利潤為負值、公司股票被終止上市的風(fēng)險。

    一位不愿具名的審計人士告訴《證券日報》記者,通過轉(zhuǎn)讓債權(quán)收回資金,可以減少或避免計提,從而影響公司利潤。此前就有上市公司通過虛構(gòu)保理業(yè)務(wù),減少計提壞賬準備,從而影響公司利潤的案例發(fā)生。在“保殼”的緊要關(guān)頭,不排除一些公司欲借債權(quán)轉(zhuǎn)讓實現(xiàn)債權(quán)“假出表”的可能性。

    或面臨退市風(fēng)險

    在發(fā)布收到上交所問詢函的當日,公司還發(fā)布了可能會被終止上市的風(fēng)險提示公告。

    公告稱,因2020年度經(jīng)審計歸屬于上市公司股東扣非前和扣非后的凈利潤均為負值,且公司2020年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1億元,2021年4月27日起公司股票被上交所實施退市風(fēng)險警示。若公司2021年度經(jīng)審計歸屬于上市公司股東扣除非經(jīng)常性損益前或后的凈利潤為負值,且公司2021年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1億元,或者公司出現(xiàn)第9.3.11條所列其他任一情形的,公司股票將面臨被交易所終止上市。

    盡管*ST金泰公告稱,經(jīng)公司初步測算,2021年度實現(xiàn)營業(yè)收入6000萬元,扣除與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù)收入和不具備商業(yè)實質(zhì)的收入后的營業(yè)收入為5800萬元,凈利潤為650萬元,扣非后凈利潤為600萬元。

    鑒于公司2021年財務(wù)數(shù)據(jù)對公司股票是否會終止上市具有重大影響,上交所要求公司進一步核實并補充披露營業(yè)收入、利潤大幅增長的原因及合理性;補充披露各類產(chǎn)品收入、成本、利潤明細情況,前五大客戶和供應(yīng)商具體情況;收入的確認政策和依據(jù)以及未計提大額信用減值損失及匯兌損失的原因和具體情況。

    值得注意的是,截至2021年底,前文所述債權(quán)為2-3年。根據(jù)公司2013年*ST金泰變更會計估計公告,公司對于應(yīng)收賬款2-3年的壞賬計提比例為40%。若據(jù)此計算,該筆2000萬元債權(quán)需計提800萬元。

    上交所要求年審會計師充分關(guān)注凈利潤等披露的真實性、準確性、完整性,保持合理的職業(yè)懷疑,制定必要、可行、有針對性的審計計劃及程序,詳細記錄相關(guān)事項,嚴格履行質(zhì)量控制復(fù)核制度,發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖姡痉墙?jīng)常性損益披露等情況審慎發(fā)表專項意見。

    上交所上市公司管理二部強調(diào),若*ST金泰存在通過虛假業(yè)績實現(xiàn)凈利潤轉(zhuǎn)正、規(guī)避終止上市的情形,將在公司2021年年報披露后,視情況及時提請啟動現(xiàn)場檢查等監(jiān)管措施。如根據(jù)最終現(xiàn)場檢查結(jié)果,公司扣除相關(guān)影響后,觸及終止上市情形,交易所將依法依規(guī)對公司做出終止上市的決定,并對公司及有關(guān)責(zé)任人予以紀律處分。

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