A股“殯葬第一股”財務(wù)總監(jiān)“拒簽?zāi)陥蟆笔录O(jiān)管關(guān)注！證監(jiān)局重拳出擊

    此前鬧得沸沸揚揚的福成股份財務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥笫录瓉碜钚孪ⅰ?/p>

    5月17日晚，福成股份公告稱，河北證監(jiān)局已對公司實控人李福成、財務(wù)總監(jiān)程靜下發(fā)《行政監(jiān)管措施事先告知書》，擬對上述人員采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。同時，河北證監(jiān)局還對公司和董事長、董秘采取出具警示函的決定；對年審會計師事務(wù)所及簽字會計師出具警示函監(jiān)管措施。

    河北證監(jiān)局指出，參與上市公司經(jīng)營管理服務(wù)的任何人都要有“敬畏市場、敬畏法治、敬畏專業(yè)、敬畏投資者”的意識，不得把見不得光的“壞”習(xí)慣帶到上市公司來。實際控制人不能隨意插手上市公司經(jīng)營管理，董監(jiān)高也不能“任性”拒絕履行法定義務(wù)，審計機(jī)構(gòu)作為資本市場的“看門人”，要勤勉盡責(zé)，不能忽視基礎(chǔ)性審計證據(jù)的有效性。該案彰顯了監(jiān)管部門依法從嚴(yán)監(jiān)管、精準(zhǔn)打擊上市公司治理亂象、切實保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的決心，給市場主體敲響了警鐘。

    另外，據(jù)中國證券報記者了解，上交所目前就公司財務(wù)總監(jiān)未簽署定期報告等違規(guī)行為，也已向財務(wù)總監(jiān)、控股股東、公司及有關(guān)責(zé)任人員、公司年審會計師發(fā)出紀(jì)律處分意向書。

    河北證監(jiān)局?jǐn)M開出系列罰單

    針對福成股份財務(wù)負(fù)責(zé)人“拒簽?zāi)陥?rdquo;事項涉及的相關(guān)主體，河北證監(jiān)局此次擬開出系列罰單。對公司實際控制人李福成、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人程靜發(fā)出認(rèn)定為不適當(dāng)人選的事先告知書，同時責(zé)令李福成限期整改干預(yù)上市公司日常經(jīng)營的行為；對上市公司及其董事長兼總經(jīng)理李良、董事會秘書鄧重輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，福成股份的年報審計機(jī)構(gòu)永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）也被采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

    具體來看，河北證監(jiān)局表示，李福成作為福成股份實際控制人，違規(guī)干預(yù)福成股份生產(chǎn)經(jīng)營管理及財務(wù)、會計活動，導(dǎo)致福成股份獨立性和內(nèi)部控制存在缺陷；未能有效維護(hù)上市公司獨立性，對市場造成惡劣影響。

    根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該局?jǐn)M對李福成采取責(zé)令改正、認(rèn)定為不適當(dāng)人選的行政監(jiān)管措施，自決定書作出之日起60個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)。

    對于程靜，河北證監(jiān)局認(rèn)為，程靜作為上市公司高級管理人員，未履行在定期報告上簽署書面確認(rèn)意見的法定義務(wù)，違反法律規(guī)定，違背職業(yè)操守，嚴(yán)重失職，對市場造成惡劣影響，擬對其采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，自決定書作出之日起36個月內(nèi)不得擔(dān)任上市公司董監(jiān)高職務(wù)或?qū)嶋H履行上述職務(wù)。

    同時，經(jīng)查，河北證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)福成股份存在2021年年度報告和內(nèi)部控制評價報告未能如實披露內(nèi)部控制重大缺陷的問題。

    “上市公司與控股股東、實際控制人未能實行財務(wù)分開、業(yè)務(wù)獨立，反映出你公司在公司治理和內(nèi)部控制獨立性上存在重大缺陷，但你公司在2021年年度報告和《2021年度內(nèi)部控制評價報告》中未如實披露。”河北證監(jiān)局表示，決定對公司及相關(guān)人員采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并將相關(guān)違規(guī)行為記入誠信檔案。

    上交所火速問詢

    這一場財務(wù)總監(jiān)拒簽?zāi)陥蟮?ldquo;風(fēng)波”起于4月29日晚。當(dāng)晚，福成股份披露了2021年度報告和2022年第一季度報告。

    公告顯示，主管會計工作負(fù)責(zé)人程靜未簽署2021年度報告和2022年第一季報報告中財務(wù)報告書面確認(rèn)意見，不保證年度報告中財務(wù)報告的真實、準(zhǔn)確、完整。但2021年度報告和2022年第一季度報告經(jīng)公司董事會、監(jiān)事會審議通過。同時，年審會計師對公司2021年財務(wù)報表出具帶強調(diào)事項段的無保留意見，但強調(diào)事項段意見未涉及公司財務(wù)總監(jiān)未簽字事項。

    對此，上交所當(dāng)晚火速發(fā)出監(jiān)管工作函，要求公司核實財務(wù)總監(jiān)未簽署定期報告的原因。

    直至5月11日晚，福成股份才發(fā)布對上交所此前下發(fā)的年報監(jiān)管工作函的回復(fù)。對于財務(wù)總監(jiān)未簽署書面意見的原因，主要有兩點。第一，審議年報前，尚存在一項對于公司定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營活動（2021年活牛采購）尚未核實清楚；第二，公司實際控制人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財務(wù)管理和其他經(jīng)營活動。

    與此同時，福成股份還發(fā)布了《程靜-聲明》、《報警證明》等公告，陳述了財務(wù)總監(jiān)程靜因財務(wù)核實問題及上市公司財務(wù)獨立性問題拒簽?zāi)陥?、一季報，隨后“失聯(lián)”，公司報警等一系列事件。

    來源：公司公告

    具體來看，財務(wù)總監(jiān)程靜曾于4月27日在董秘桌面放置一份聲明說明上述對年報的異議，但公司稱，收到文件后無法聯(lián)系上財務(wù)總監(jiān)（公司于4月29日向公安局報警），公司無法判斷聲明真實性，公司只能以財務(wù)總監(jiān)未簽署2021年年報和2022年第一季度報告并不保證公司2021年年報和2022年第一季度報告真實性、準(zhǔn)確性和完整性的方式審議通過并披露公司定期報告。

    年報披露后，隨著監(jiān)管的介入以及市場的關(guān)注，福成股份發(fā)布《關(guān)于作為實際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運作的承諾》，同時，對于活牛采購核實問題，福成股份方面也予以明確。

    最終，程靜對上述事項進(jìn)行復(fù)核后，簽署了年報和一季報的書面確認(rèn)意見。

    公司實控人之一此前收到法院判決書

    公開資料顯示，福成股份2004年在上交所上市，前期主業(yè)為畜牧養(yǎng)殖屠宰及食品加工，2013年完成對福成餐飲的并購重組后主業(yè)增加了餐飲服務(wù)，2014年對大股東福成集團(tuán)旗下寶塔陵園實施并購，公司從此增加了殯葬業(yè)務(wù)，并成為A股第一家參與殯葬業(yè)務(wù)的上市公司。

    2018年，福成股份收購湖南天德福地陵園60%股權(quán)后，公司表示已經(jīng)形成“中央廚房”食品加工和殯葬陵園生命文化的雙主業(yè)格局。2021年7月，公司又重啟肉牛養(yǎng)殖和屠宰業(yè)務(wù)，形成種植+肉牛養(yǎng)殖+屠宰+食品加工+餐飲一體化業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈。近來，預(yù)制菜受到資本市場高度關(guān)注，福成股份同樣也切入預(yù)制菜市場，成為預(yù)制菜概念股。

    作為福成股份的實控人之一，李福成曾受到市場關(guān)注。2016年，李福成家族以67億元財富位列河北胡潤富豪榜第9位，因此也被稱為“燕郊首富”。

    今年1月，福成股份公告稱李福成收到法院判決書。河北省衡水市冀州區(qū)人民法院初審判決李福成犯非國家工作人員受賄罪，免予刑事處罰；犯虛開發(fā)票罪，判處有期徒刑二年十一個月，并處罰金人民幣五十萬元；犯單位行賄罪，判處有期徒刑一年八個月，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣五十萬元（已繳納）；退繳的違法所得三千萬元、行賄款六百萬元，由扣押機(jī)關(guān)上繳國庫。

    值得注意的是，福成股份當(dāng)時表示，李福成目前未擔(dān)任公司董事及其他任何職務(wù)，未參與公司日常經(jīng)營管理。判決書不涉及公司和控股子公司、不涉及公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)，對公司的運營、財務(wù)和經(jīng)營業(yè)績沒有影響。