證監(jiān)會：強(qiáng)化事中事后監(jiān)管 構(gòu)建聲譽約束機(jī)制

    本報見習(xí)記者 吳曉璐

    3月6日，證監(jiān)會通報了2019年審計與評估機(jī)構(gòu)檢查處理情況。證監(jiān)會指出，2019年，證監(jiān)會組織系統(tǒng)單位對2家審計機(jī)構(gòu)、1家評估機(jī)構(gòu)實施全面檢查，合計抽查19個審計項目、10個評估項目；對15個審計項目、9個評估項目實施專項檢查；專門組織開展了商譽減值審計與評估、內(nèi)控審計專題檢查，分別抽查了131個商譽減值審計項目、125個商譽減值評估項目和85個內(nèi)控審計項目。

    證監(jiān)會表示，本次檢查重點突出，全面檢查主要針對業(yè)務(wù)規(guī)模較大或質(zhì)量問題頻發(fā)的審計、評估機(jī)構(gòu)，專項檢查主要針對多方線索反映、執(zhí)業(yè)風(fēng)險集中的審計、評估項目，專題檢查主要針對市場關(guān)注度高、業(yè)務(wù)風(fēng)險突出的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。從檢查情況看，審計、評估機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)內(nèi)部治理和質(zhì)量控制，努力提升項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量，取得了一定成效，但一些突出問題仍舊存在。

    根據(jù)全面及專項檢查情況，證監(jiān)會擬依法對9家次審計機(jī)構(gòu)及30人次注冊會計師、13家次評估機(jī)構(gòu)及26人次資產(chǎn)評估師、2名違規(guī)買賣股票的執(zhí)業(yè)人員分別采取出具警示函、責(zé)令改正、責(zé)令公開說明等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案，并將5個涉嫌違法違規(guī)的項目移交稽查處理。

    根據(jù)專題檢查情況，相關(guān)證監(jiān)局依法對30個商譽減值審計項目、30個商譽減值評估項目和20個內(nèi)控審計項目的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)和直接責(zé)任人采取了監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

    2019年，各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實際，自主對237個審計項目、75個評估項目進(jìn)行了檢查，并根據(jù)檢查情況對85家次審計機(jī)構(gòu)及169人次注冊會計師、31家次評估機(jī)構(gòu)及48人次資產(chǎn)評估師分別采取了監(jiān)管談話、出具警示函等行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

    證監(jiān)會表示，資本市場是以信息披露為核心的市場，財務(wù)信息是資本市場最為基礎(chǔ)、最為重要的信息。審計、評估機(jī)構(gòu)作為獨立第三方機(jī)構(gòu)，承擔(dān)著資本市場財務(wù)信息質(zhì)量“看門人”職責(zé)，對提升資本市場財務(wù)信息質(zhì)量的作用不可替代。

    今年3月1日起，新證券法正式施行，取消了審計、評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，改為備案管理。證監(jiān)會鄭重提示即將進(jìn)入資本市場執(zhí)業(yè)的審計、評估機(jī)構(gòu)，高度重視證券業(yè)務(wù)風(fēng)險，樹立健康成熟、質(zhì)量優(yōu)先的執(zhí)業(yè)文化，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和各項監(jiān)管要求，加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制體系，確保項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

    證監(jiān)會表示，下一步將多措并舉，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，在加大監(jiān)督檢查力度的同時，積極構(gòu)建聲譽約束機(jī)制、發(fā)布執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)誠信信息，研究分類評價機(jī)制、堅持分類監(jiān)管，督促審計、評估機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，努力構(gòu)建優(yōu)勝劣汰的良性執(zhí)業(yè)生態(tài)。