推進(jìn)上市公司監(jiān)管法規(guī)體系整合 證監(jiān)會(huì)發(fā)布資金往來及對(duì)外擔(dān)保指引

    證監(jiān)會(huì)1月28日發(fā)布《上市公司監(jiān)管指引第8號(hào)——上市公司資金往來、對(duì)外擔(dān)保的監(jiān)管要求》（下稱《8號(hào)指引》）。

    為深入貫徹國(guó)務(wù)院金融委“建制度、不干預(yù)、零容忍”的工作要求，結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐需要，證監(jiān)會(huì)組織開展上市公司監(jiān)管法規(guī)體系整合工作，推進(jìn)完善基礎(chǔ)性制度，形成體例科學(xué)、層次分明、規(guī)范合理且協(xié)調(diào)一致的上市公司監(jiān)管法規(guī)體系，以提升市場(chǎng)規(guī)則友好度，方便市場(chǎng)主體查找使用。經(jīng)梳理，涉及上市公司資金往來、對(duì)外擔(dān)保監(jiān)管的相關(guān)規(guī)則，存在部分規(guī)定已不執(zhí)行、部分要求互相矛盾等情況，有必要進(jìn)行全面整合。

    據(jù)介紹，《8號(hào)指引》即由《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)會(huì)公告〔2017〕16號(hào)，下稱《16號(hào)文》）、《關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)〔2005〕120號(hào)，下稱《120號(hào)文》）和《關(guān)于集中解決上市公司資金被占用和違規(guī)擔(dān)保問題的通知》（證監(jiān)公司字〔2005〕37號(hào)）三份規(guī)范性文件內(nèi)容梳理歸并而來。

    《8號(hào)指引》共七章，二十九條，包括總則、資金往來、對(duì)外擔(dān)保、上市公司提供擔(dān)保的貸款審批、資金占用和違規(guī)擔(dān)保的整改、資金占用和違規(guī)擔(dān)保的處置和負(fù)責(zé)。

    其中，“總則”部分對(duì)上市公司與控股股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，以及對(duì)外擔(dān)保行為提出總體要求。“資金往來”部分主要規(guī)范上市公司與控股股東、實(shí)際控制人和其他關(guān)聯(lián)方的資金往來行為。“對(duì)外擔(dān)保”部分主要規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為。“上市公司提供擔(dān)保的貸款審批”部分主要規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款擔(dān)保審批行為。“資金占用和違規(guī)擔(dān)保的整改”部分主要明確清欠解保、以資抵債要求。“資金占用和違規(guī)擔(dān)保的處置”為罰則章節(jié)，內(nèi)容包括證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)、公安機(jī)關(guān)的監(jiān)管執(zhí)法。

    從內(nèi)容看，《8號(hào)指引》內(nèi)容主要基于《16號(hào)文》和《120號(hào)文》，本次重點(diǎn)整合歸并存在矛盾或重復(fù)的內(nèi)容，具體來看包括四方面修訂。

    一是關(guān)于上市公司對(duì)外擔(dān)保的要求，結(jié)合監(jiān)管實(shí)踐，將《16號(hào)文》要求所有被擔(dān)保方提供反擔(dān)保的內(nèi)容，限縮為控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。二是明確上市公司控股子公司對(duì)合并報(bào)表外的主體提供擔(dān)保，視同上市公司提供擔(dān)保等。三是新增一章關(guān)于上市公司占用擔(dān)保的整改要求，將占用擔(dān)保監(jiān)管作為一項(xiàng)持續(xù)工作推進(jìn)，同時(shí)保留《16號(hào)文》關(guān)于以資抵債的要求。四是在罰則部分整合關(guān)于證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委和銀保監(jiān)會(huì)等單位依法查處違法違規(guī)行為的內(nèi)容，并新增公安機(jī)關(guān)對(duì)涉嫌犯罪案件的處理。