中注協(xié)約談事務(wù)所 提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風險防范

    本報訊 （記者韓昱）據(jù)中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“中注協(xié)”）網(wǎng)站消息，近日，中注協(xié)向有關(guān)會計師事務(wù)所發(fā)出上市公司2024年年報審計約談函，提示可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司年報審計風險，并要求會計師事務(wù)所說明承接的有關(guān)上市公司客戶2024年年報審計開展情況。

    2024年4月份，《國務(wù)院關(guān)于加強監(jiān)管防范風險推動資本市場高質(zhì)量發(fā)展的若干意見》印發(fā)，要求加大退市監(jiān)管力度，深化退市制度改革；同時，證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于嚴格執(zhí)行退市制度的意見》，進一步明確了強制退市標準，滬深交易所也分別修訂主板、雙創(chuàng)板的股票上市規(guī)則，完善了退市風險警示（*ST）的要求。更嚴格的強制退市標準對審計工作提出更高要求，注冊會計師要嚴守風險底線，審慎發(fā)表審計意見，切實發(fā)揮執(zhí)業(yè)監(jiān)督作用，促進上市公司提升會計信息質(zhì)量，維護社會公眾利益。

    中注協(xié)提示，會計師事務(wù)所應(yīng)將可能觸發(fā)股票退市條件的上市公司審計項目作為重點項目，委派具備豐富審計經(jīng)驗的項目組成員和項目質(zhì)量復(fù)核人員，嚴格遵守獨立性要求，強化項目質(zhì)量復(fù)核，確保所有重大事項和分歧事項解決之后再批準出具審計報告。項目組應(yīng)結(jié)合退市風險公司特點，保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，加大反舞弊資源投入，增加審計程序的不可預(yù)見性，設(shè)計、實施有針對性的反舞弊程序；充分關(guān)注營業(yè)收入及其扣除情況、凈利潤、非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)等核心財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性及相關(guān)交易的商業(yè)合理性，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。項目合伙人應(yīng)當充分、適當?shù)貐⑴c整個審計過程，要深入項目進行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，強調(diào)項目組成員保持職業(yè)懷疑的重要性，確定項目組作出的重大判斷和據(jù)此得出的結(jié)論的適當性，做好與上市公司管理層和治理層就重大事項的溝通和記錄。

（編輯 張鈺鵬）