國資委六方面加強(qiáng)央企資金內(nèi)部控制管理 明確建立健全境外資金內(nèi)控監(jiān)管體系

    本報(bào)記者 杜雨萌

    3月23日，國務(wù)院國資委對(duì)外發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），圍繞央企健全資金內(nèi)控管理體制機(jī)制、加強(qiáng)資金內(nèi)控制度建設(shè)、強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管等六方面做出工作安排。

    “今年是國企改革三年行動(dòng)的關(guān)鍵年和攻堅(jiān)年，防風(fēng)險(xiǎn)是抓改革、促發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)已成為我國國資國企治理一項(xiàng)重中之重的工作。”陽光時(shí)代律師事務(wù)所合伙人朱昌明在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，隨著國資國企改革的不斷深入，中央企業(yè)如何在授權(quán)放權(quán)的基礎(chǔ)上做到放而不亂，顯然對(duì)其行權(quán)能力和國有股東的監(jiān)督能力提出了更高要求。

    《通知》明確，各中央企業(yè)要高度重視資金內(nèi)控管理工作，以提升資金內(nèi)控有效性為目標(biāo)，以強(qiáng)化資金內(nèi)控監(jiān)督為抓手，以健全資金內(nèi)控制度體系為保障，落實(shí)內(nèi)控部門的資金內(nèi)控監(jiān)管責(zé)任、工作職責(zé)與權(quán)限，明確監(jiān)管工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法，構(gòu)建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評(píng)價(jià)的工作機(jī)制，形成內(nèi)控部門與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系。

    而在切實(shí)加強(qiáng)資金內(nèi)控制度建設(shè)方面，《通知》提出，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要在推動(dòng)完善財(cái)務(wù)資金制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營規(guī)模，抓緊建立資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確資金內(nèi)控監(jiān)管工作原則和任務(wù)、職責(zé)權(quán)限和控制程序，確保內(nèi)控要求嵌入到資金活動(dòng)全流程；在持續(xù)強(qiáng)化資金內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管方面，《通知》提出，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要建立資金內(nèi)控關(guān)鍵要素管理臺(tái)賬，對(duì)企業(yè)資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權(quán)限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責(zé)任人等關(guān)鍵要素進(jìn)行限時(shí)備案管理。持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)預(yù)警資金內(nèi)控要素異動(dòng)情況，對(duì)資金內(nèi)控關(guān)鍵要素失控、重要崗位權(quán)力制衡缺失、大額資金撥付異常等風(fēng)險(xiǎn)第一時(shí)間啟動(dòng)緊急應(yīng)對(duì)控制措施等。

    在朱昌明看來，資金內(nèi)控制度的有效執(zhí)行，離不開對(duì)制度執(zhí)行的有效監(jiān)督?！锻ㄖ肪o扣資金內(nèi)控制度執(zhí)行中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，詳細(xì)列舉了對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)管措施和要求，這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)都是企業(yè)資金管理中容易出問題的地方，非常具體。上述監(jiān)管措施將構(gòu)建起資金內(nèi)控制度執(zhí)行的保障體系，確保資金內(nèi)控制度有效執(zhí)行。

    除此之外，《通知》還提出，要加快推進(jìn)資金內(nèi)控信息化建設(shè)、有效開展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控、認(rèn)真做好資金內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作。其中，在開展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控方面明確，各中央企業(yè)內(nèi)控部門要結(jié)合所屬境外單位所在國家（地區(qū)）法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)控管理要求，建立健全境外資金內(nèi)控監(jiān)管體系。完善境外資金內(nèi)控監(jiān)管制度，加強(qiáng)境外資金風(fēng)險(xiǎn)防范，加大對(duì)境外單位大額資金監(jiān)督力度。與此同時(shí)，各中央企業(yè)要結(jié)合實(shí)際，研究制定本企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)管制度，并于2021年7月30日前報(bào)送國資委綜合監(jiān)督局。

    華興證券（香港）首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家兼首席策略分析師龐溟在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示，總的來說，建立健全央企資金內(nèi)控管理機(jī)制，加強(qiáng)央企資金內(nèi)控管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管、監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，與企業(yè)堅(jiān)持中國特色現(xiàn)代國有企業(yè)制度、加快形成有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)的改革方向是一致的，與夯實(shí)管理基礎(chǔ)、優(yōu)化集團(tuán)管控、健全完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和合規(guī)體系的基本要求是一致的，與事前規(guī)范制度、事中加強(qiáng)監(jiān)控、事后強(qiáng)化問責(zé)的國資監(jiān)管思路是一致的，可以確保健全監(jiān)管制度、統(tǒng)籌監(jiān)督力量、嚴(yán)格責(zé)任追究，確保授權(quán)與監(jiān)管相結(jié)合、放活與管好相統(tǒng)一。

（編輯 白寶玉）