2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)發(fā)布 個人所得稅有效發(fā)揮調(diào)高惠低作用

    本報記者 韓昱

    10月15日，《證券日報》記者從國家稅務(wù)總局了解到，稅務(wù)總局發(fā)布的今年6月底結(jié)束的2023年度個稅匯算清繳數(shù)據(jù)（下同）顯示，目前，我國取得綜合所得的人員中，無需繳納個稅的人員占比超過七成，在剩余不到三成的實際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

    自2018年我國實施綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅新稅制以來，個人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。個人所得稅申報數(shù)據(jù)可以客觀真實地反映個稅的稅款構(gòu)成情況，稅務(wù)總局近年來的個稅申報數(shù)據(jù)顯示，我國個人所得稅納稅申報人員中，年收入100萬元以上的高收入者約占申報人數(shù)的1%，但這部分人申報繳納的個稅占全部個稅的五成以上，申報收入位居全國前10%的個人繳納的個稅占全部個稅的九成以上。

    稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長李平介紹，個人收入位居我國前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則，也與世界上主要國家收入居前人群繳納個稅比例均占大頭相一致。

    “這說明個人所得稅的‘調(diào)高’作用還是較為明顯的，個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會公平方面發(fā)揮了積極作用。”李平表示，與此同時，個人所得稅的“惠低”作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無需繳稅或只需繳納少量稅收，個人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻(xiàn)的，充分體現(xiàn)了我國個人所得稅制度“中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅”的基本取向。

    為何低收入群體基本無需繳納個稅呢？李平解釋，2018年，我國對個人所得稅法進(jìn)行了第七次修訂，將基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)從原來的每人每月3500元提高至5000元，這個標(biāo)準(zhǔn)相對于人均國民收入而言，在國際上已處于較高水平，能夠大體覆蓋當(dāng)前的人均基本消費支出并且還有一定的空間。同時，設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療6項專項附加扣除，2022年新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除，2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人3項專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別由原來每孩每月1000元提高到2000元，贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來每月2000元提高到3000元。

    數(shù)據(jù)顯示，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后，全國約6700萬人享受到了該項政策紅利，減稅規(guī)模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)減稅分別約360億元、290億元和50億元，給“上有老下有小”的納稅人及時送上了政策紅利。

    “這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。稅收數(shù)據(jù)顯示，納稅人人均享受兩項專扣。”李平舉例說，對于“上有老、下有小”的納稅人，若他有一個小孩，與妻子分?jǐn)傁硎茏优逃龑？郏纯煽鄢?000元/月；若他有一兄弟并與其分?jǐn)傁硎苜狆B(yǎng)老人?？?，即可再扣除1500元/月，兩者合計將扣除2500元/月，也就是3萬元/年。如果納稅人有兩孩，或是獨生子女的，那扣除金額更高。加上6萬元/年的基本減除費用，再扣除“三險一金”（按年工資收入10萬元計算，理論上可扣除1.5萬元左右）等，個人綜合所得年收入不超過10萬元的，基本無需繳納個稅。

    李平表示，下一步，稅務(wù)部門將深入貫徹落實黨的二十屆三中全會部署要求，配合相關(guān)部門完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，更好發(fā)揮個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用，更好服務(wù)保障和改善民生，有效促進(jìn)共同富裕。

（編輯 張偉）