內(nèi)部管理失效損害中小投資者利益 博騰股份實(shí)控人違規(guī)占用公司資金遭問(wèn)詢

    ■本報(bào)記者 王鶴 見習(xí)記者 許焱雄

    4月24日晚間，博騰股份發(fā)布公告稱，2018年度，因?qū)嶋H控制人規(guī)范意識(shí)不足，凌駕于公司內(nèi)部控制之上，公司存在實(shí)際控制人通過(guò)供應(yīng)商及關(guān)聯(lián)方作為資金通道對(duì)公司非經(jīng)營(yíng)性資金占用情形，累計(jì)占用公司資金3.7124億元。《證券日?qǐng)?bào)》記者發(fā)現(xiàn)，公告中并未提及占用資金流向、原因等事項(xiàng)，當(dāng)天晚間，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部對(duì)博騰股份下發(fā)了關(guān)注函要求其說(shuō)明相關(guān)問(wèn)題。

    實(shí)控人為自己擔(dān)保？

    年報(bào)顯示，2018年度博騰股份以預(yù)付貨款等方式將資金先劃轉(zhuǎn)給供應(yīng)商或個(gè)人，再由供應(yīng)商或個(gè)人將資金劃轉(zhuǎn)給公司實(shí)際控制人及實(shí)際控制人相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，實(shí)際控制人采用以上方式累計(jì)占用公司資金3.7124億元，并按同期銀行貸款利率計(jì)提了利息755.05萬(wàn)元。實(shí)際控制人已承諾于2019年5月31日前償還上述欠款，同時(shí)重慶聚心投資有限公司就上述欠款向公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。

    截至2018年12月31日，上述占用公司資金尚有合計(jì)1150萬(wàn)元資金及計(jì)收利息755.05萬(wàn)元未收回。截至審計(jì)報(bào)告日今年4月23日，尚有合計(jì)3900萬(wàn)元資金及72.96萬(wàn)元利息未收回。

    有行業(yè)人士向《證券日?qǐng)?bào)》記者分析，這說(shuō)明今年1月1日至4月24日期間，博騰股份實(shí)控人還有占用資金的行為。

    博騰股份的控股股東及實(shí)際控制人為居年豐、張和兵和陶榮三位自然人，三人于上市前簽署了一致行動(dòng)協(xié)議，三人持股比例分別為13.39%、10.26%、10.26%。記者通過(guò)天眼查發(fā)現(xiàn)，重慶聚心投資有限公司前三大股東也為居年豐、張和兵和陶榮三人，分別持股44.44%、22.22%、22.22%。對(duì)比數(shù)據(jù)可知，實(shí)控人占用公司資金，涉嫌“自己為自己擔(dān)保”，有行業(yè)人士認(rèn)為，如果實(shí)控人資金出現(xiàn)危機(jī)，一損俱損狀態(tài)之下，“擔(dān)保形同虛設(shè)。”

    記者梳理公司公開資料發(fā)現(xiàn)，截至2018年末，博騰股份控股股東、實(shí)際控制人居年豐、張和兵、陶榮三人累計(jì)質(zhì)押股份的比例，分別占其直接持有公司股份總數(shù)的94.73%、97.67%、85.43%，分別占公司總股本的12.68%、10.02%、8.76%。

    對(duì)此，關(guān)注函中要求其逐筆報(bào)備實(shí)際控制人場(chǎng)內(nèi)外股權(quán)質(zhì)押的質(zhì)押警戒線和平倉(cāng)線價(jià)格、質(zhì)押資金的具體用途，股權(quán)質(zhì)押是否仍存在違約風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)。

    實(shí)控人之一暫代財(cái)務(wù)總監(jiān)

    在整改措施中，博騰股份表示將立即更換公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部的內(nèi)部獨(dú)立性。而記者查閱年報(bào)發(fā)現(xiàn)，博騰股份實(shí)控人之一的陶榮，就是博騰股份之前的財(cái)務(wù)總監(jiān)（代），同時(shí)陶榮還擔(dān)任博騰股份董事會(huì)秘書一職。

    錦天城（重慶）律師事務(wù)所一位不愿署名的律師表示，現(xiàn)行法律法規(guī)并未明確規(guī)定，公司的實(shí)際控制人不能暫代財(cái)務(wù)總監(jiān)一職，所以嚴(yán)格意義上來(lái)講，實(shí)際控制人暫代財(cái)務(wù)總監(jiān)這一行為不違反法律的強(qiáng)制性規(guī)定，但是，為了明確公司運(yùn)營(yíng)的獨(dú)立性與透明性，避免實(shí)際控制人通過(guò)暫代財(cái)務(wù)總監(jiān)一職損害公司利益，對(duì)于該種情形盡量應(yīng)予避免。

    上海創(chuàng)遠(yuǎn)律師事務(wù)所許峰表示，雖然占用資金侵害了中小股東利益，但是中小投資者可以作為的不多，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)可以發(fā)揮一些作用。

    香頌資本執(zhí)行董事沈萌認(rèn)為，雖然上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)并沒(méi)有不允許實(shí)際控制人暫代的規(guī)定，但實(shí)際控制人利用擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)的身份進(jìn)行資金套用，是存在公司治理和財(cái)會(huì)制度的漏洞。相關(guān)人士則認(rèn)為，財(cái)務(wù)總監(jiān)由實(shí)際控制人擔(dān)任，本身就有問(wèn)題，是巨大的隱患，這種應(yīng)該認(rèn)定為不適當(dāng)人選，表示內(nèi)控已經(jīng)失效了。

    深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對(duì)博騰股份的關(guān)注函中，要求其以列表形式詳細(xì)披露2018年及2019年1月至今，被實(shí)際控制人占用資金具體情況，包括但不限于占用資金流向，未及時(shí)歸還原因等事項(xiàng)。

    對(duì)于公司目前的狀況，記者向博騰股份就相關(guān)問(wèn)題發(fā)送了采訪函，截至發(fā)稿，并未收到回復(fù)。