資金“體外循環(huán)”虛增收入、利潤 ST智云及相關責任人財務造假悉數(shù)被罰

    本報記者 李勇

    3月17日晚間，大連智云自動化裝備股份有限公司（以下簡稱“ST智云”）披露的公告顯示，因信息披露違法違規(guī)，公司及相關責任人于3月14日收到大連證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰決定書》及《行政監(jiān)管措施決定書》。因同樣的問題，3月17日，深圳證券交易所也公布了對ST智云及相關責任人的紀律處分及采取的監(jiān)管措施。        

    募投項目現(xiàn)造假丑聞

    ST智云的財務造假行為，發(fā)生在公司早期的一個募投項目。

    2017年，ST智云曾通過非公開發(fā)行的方式募集資金4.68億元。在歷經(jīng)募投項目多次調(diào)整變更后，截至2020年3月末，仍有2.95億元募集資金尚未使用。

    2020年3月31日，ST智云公告披露變更募集資金用途，擬將剩余的2.95億元用于收購深圳市九天中創(chuàng)自動化設備有限公司（以下簡稱“九天中創(chuàng)”）81.32%股權，以實現(xiàn)對九天中創(chuàng)的并表，募集資金不足部分由公司自籌解決。當年7月份，ST智云完成對九天中創(chuàng)81.32%股權的收購。

    公開信息顯示，ST智云主營成套智能裝備的研發(fā)、設計、生產(chǎn)與銷售，公司核心業(yè)務為3C平板顯示模組設備業(yè)務。被收購的九天中創(chuàng)專業(yè)從事LCM（液晶顯示模組）及OLED模組全套自動化組裝設備及控制系統(tǒng)等方面業(yè)務。ST智云彼時在公告中表示，雙方業(yè)務具有協(xié)同效應，可以形成良好的互動和互補。

    不過，收購后的九天中創(chuàng)業(yè)績表現(xiàn)并不及預期。在收購的第二年，即2021年，九天中創(chuàng)就未能完成業(yè)績承諾。

    財務造假行為則發(fā)生在2022年。當年，九天中創(chuàng)虛假確認對江西米贊科技有限公司（以下簡稱“米贊科技”）的銷售收入5973.45萬元、利潤2411.23萬元，分別占ST智云同期披露營業(yè)收入、利潤總額絕對值的13.27%和7.09%。   

    定期報告存虛假記載

    據(jù)大連證監(jiān)局查明的違法事實，2022年4月份至10月份，九天中創(chuàng)曾分多筆向冠威科技（武漢）有限公司（以下簡稱“武漢冠威”）等三家供應商轉(zhuǎn)款6820萬元。武漢冠威截留50萬元后，三家供應商將剩余的6770萬元轉(zhuǎn)給米贊科技，米贊科技截留20萬元后，又將剩余的6750萬元轉(zhuǎn)回九天中創(chuàng)，從而完成了資金的“體外循環(huán)”。該部分空轉(zhuǎn)資金并沒有對應真實的銷售業(yè)務，九天中創(chuàng)虛假確認銷售收入。上述行為也導致ST智云披露的2022年年度報告存在虛假記載。

    公開信息顯示，在ST智云2022年年度報告正式披露前夕，公司時任董事、副總經(jīng)理、財務總監(jiān)王劍陽，時任副總經(jīng)理、董事會秘書丁蕓潔，時任獨立董事李在軍曾先后辭職。三位離職的董事、高管在提醒投資者關注事項中，均提到了九天中創(chuàng)2022年度部分采購價格偏高的問題，表示對于采購的合理性存在疑問。

    同樣因為九天中創(chuàng)的材料采購問題，審計機構當年也對ST智云2022年度財務報告出具了帶有保留意見的審計報告。

    不過，在時任董事、高管相繼離職并提出疑問，年報被審計機構出具保留意見的情況下，相關責任人仍然審議通過了2022年年報并簽字，ST智云披露了存在虛假記載的定期報告。

    “財務造假行為破壞了市場經(jīng)濟的正常運行秩序，掩蓋了實際經(jīng)營成果和財務狀況，向市場參與者提供了錯誤信息，也將導致投資者和其他信息使用者對經(jīng)濟形勢作出錯誤判斷。”全聯(lián)并購公會信用管理委員會專家安光勇在接受《證券日報》記者采訪時表示。

    投資者提起索賠訴訟

    因前述信息披露違法、違規(guī)問題，ST智云及相關責任人分別受到監(jiān)管部門的行政處罰和交易所給予的紀律處分。大連證監(jiān)局決定對ST智云給予警告，并處以400萬元罰款；對時任董事長、總經(jīng)理師利全，九天中創(chuàng)時任總經(jīng)理周非給予警告，并分別處以200萬元罰款；對ST智云時任董事包鋒、李超給予警告，并分別處以80萬元和50萬元的罰款。大連證監(jiān)局還對ST智云時任監(jiān)事羅東、鄒夢華、張秀敏采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

    深圳證券交易所決定對ST智云、師利全、周非、包鋒、李超給予通報批評的處分，對羅東、鄒夢華、張秀敏采取出具監(jiān)管函的監(jiān)管措施。

    “上市公司受到行政處罰，不僅僅是罰款所帶來的經(jīng)濟影響，也會讓企業(yè)的聲譽和形象受損，給企業(yè)對外的經(jīng)營合作帶來多重影響。”有不愿具名的法律界人士在接受《證券日報》記者采訪時表示，因上市公司虛假陳述而投資受損的投資者，也可以在訴訟時效內(nèi)提起訴訟，要求上市公司賠償投資損失。

    《證券日報》記者通過天眼查APP查詢，今年以來，已有多名投資者就證券虛假陳述責任糾紛向ST智云及相關責任人提起訴訟，并獲法院立案。

    值得注意的是，ST智云的經(jīng)營形勢也不容樂觀。據(jù)公司披露的2024年度業(yè)績預告，公司去年預計實現(xiàn)營業(yè)收入3.6億元至4.6億元，同比減少3.47%至24.46%；歸屬于上市公司股東的凈利潤預計同比由盈轉(zhuǎn)虧，預計虧損1億元至2億元。

    “企業(yè)應當強化合規(guī)意識，建立健全內(nèi)部控制機制，提高信息披露質(zhì)量，確保財務報告真實、準確、完整。一旦發(fā)生問題，主動整改并及時履行相關義務，積極開展信用修復工作，盡快恢復市場信任。”安光勇表示，唯有誠信經(jīng)營，才能在日益規(guī)范的市場環(huán)境中贏得長期發(fā)展空間。

（編輯 上官夢露）