商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類新規(guī)出臺 分類對象擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)

    本報記者 蘇向杲 楊潔

    2月11日，中國銀保監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》），將于2023年7月1日起正式施行。

    《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，并要求商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風險分類時，應遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。

    上海金融與發(fā)展實驗室主任曾剛對《證券日報》記者表示，《辦法》之所以備受市場關(guān)注，是因為風險分類是商業(yè)銀行監(jiān)管的基礎性制度，圍繞風險分類，涉及銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展的監(jiān)管指標還包括不良率、撥備覆蓋率、資本充足率等核心指標?！掇k法》有助于反映商業(yè)銀行的真實風險情況，及時把握風險動態(tài)，并進行有效防范和處置，將為銀行業(yè)長遠、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

    金融資產(chǎn)

    按風險程度分為五類

    “信用風險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎。”銀保監(jiān)會、人民銀行有關(guān)部門負責人表示。

    《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)。對此，招聯(lián)金融首席研究員董希淼表示，長期以來，商業(yè)銀行對資產(chǎn)風險分類范圍僅限于信貸資產(chǎn)。而隨著金融市場發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，部分銀行非信貸類資產(chǎn)比重超過一半，資產(chǎn)的風險特征也發(fā)生較大變化。在這樣的情況下，借鑒國際規(guī)則并結(jié)合國內(nèi)監(jiān)管實踐，進一步拓展風險分類對象，嚴格分類標準和要求，更準確地識別信用風險，更真實地反映資產(chǎn)質(zhì)量，具有重要性和緊迫性。

    曾剛也表示，《辦法》將風險分類從貸款延伸至債權(quán)等非信貸資產(chǎn)，可有效避免銀行通過不同產(chǎn)品隱匿風險以規(guī)避監(jiān)管，有利于全面反映銀行的風險情況。

    《辦法》將金融資產(chǎn)按照風險程度分為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

    上述負責人表示，準確分類是商業(yè)銀行做好信用風險管理的出發(fā)點，商業(yè)銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據(jù)債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化情況，及時、動態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時難以掌握風險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應從嚴把握分類標準，從低確定分類等級。

    風險分類理念

    以債務人為中心

    根據(jù)現(xiàn)行《貸款風險分類指引》，風險分類以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，既可以是正常類、關(guān)注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。

    《辦法》則要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權(quán)均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經(jīng)超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

    “需要指出的是，以債務人為中心并非不考慮擔保因素。”上述負責人表示，對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進行風險分類。

    對于風險分類如何考慮逾期天數(shù)和信用減值的影響，上述負責人表示，商業(yè)銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標，能有效反映債務人的償債能力。

    從逾期天數(shù)看，《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類?！掇k法》實施后，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔保充足，也應歸為不良類。

    從信用減值看，新金融工具準則以預期信用損失為基礎，對相關(guān)資產(chǎn)進行減值會計處理并確認損失準備?！掇k法》參考借鑒新會計準則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應進入不良分類，其中預期信用損失占賬面余額50%以上應至少歸為可疑類，占賬面余額90%以上應歸為損失類。

    某商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)人士表示，“從識別風險水平來看，《辦法》更加精準，同時又有更細致的風險分類，并對銀行設置過渡期安排有利于幫銀行防范、化解信用風險，提升服務實體經(jīng)濟的能力。”