多家銀行調(diào)整函證業(yè)務(wù) 集約化數(shù)字化成趨勢

    近日，多家銀行公示函證業(yè)務(wù)新要求，對銀行紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)實(shí)施集中處理，采取由各一級分行集中受理及回函的模式。

    業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，作為注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。

    實(shí)施集中受理

    近日，浦發(fā)銀行發(fā)布銀行詢證函業(yè)務(wù)公告顯示，由各一級分行集中受理及回函，其他網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)不再受理銀行詢證函業(yè)務(wù)。此外，根據(jù)公告，該行接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所郵寄和經(jīng)授權(quán)的注冊會(huì)計(jì)師跟函兩種函證方式，不受理被審計(jì)單位直接提交的銀行詢證函。

    據(jù)了解，銀行函證及回函，是注冊會(huì)計(jì)師在獲取被審計(jì)單位授權(quán)后，直接向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出詢證函，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)針對所收到的詢證函，查詢、核對相關(guān)信息并直接提供書面回函的過程。

    自去年以來，已有多家銀行相繼宣布調(diào)整銀行函證業(yè)務(wù)。比如，工商銀行于2022年12月30日發(fā)布公告稱，該行自2023年1月1日起實(shí)行函證業(yè)務(wù)集中處理，紙質(zhì)詢證函業(yè)務(wù)由一級分行函證服務(wù)團(tuán)隊(duì)集中處理。農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行等國有銀行也于2022年底宣布將實(shí)施函證業(yè)務(wù)集中處理。部分股份行、城商行、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行在近期亦有相關(guān)公告發(fā)布。

    據(jù)中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)2月9日披露的最新數(shù)據(jù)，截至2023年1月31日，已公示實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)集中處理的銀行共3713家，包括24家全國性銀行，以及全國36個(gè)地區(qū)的3689家地方法人銀行。

    從調(diào)整內(nèi)容來看，不少銀行表示，其他營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再受理紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)，改為由一級分行集中受理機(jī)構(gòu)進(jìn)行集中處理的模式，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需將來函寄送至被審計(jì)企業(yè)開戶行所對應(yīng)的一級分行受理機(jī)構(gòu)。此外，在相關(guān)公告中，對紙質(zhì)來函的格式規(guī)范也有一定要求。

    對于調(diào)整原因，部分銀行在公告中表示，是為防止銀行函證寄件及回函風(fēng)險(xiǎn)。浦發(fā)銀行客服告訴中國證券報(bào)記者，紙質(zhì)函證的周轉(zhuǎn)處理時(shí)間較慢，且在郵寄過程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

    推動(dòng)電子函證業(yè)務(wù)發(fā)展

    在實(shí)施紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)集中處理的同時(shí)，相關(guān)部門及銀行也在不斷推進(jìn)電子函證業(yè)務(wù)的發(fā)展。

    比如，中銀協(xié)與中注協(xié)合作牽頭搭建了銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)，于2021年11月投入業(yè)務(wù)運(yùn)行。最新數(shù)據(jù)顯示，截至2023年1月18日，已有25家銀行、162家會(huì)計(jì)師事務(wù)所接入銀行函證區(qū)塊鏈服務(wù)平臺(tái)。

    不少銀行也探索自建電子函證平臺(tái)。比如，工商銀行推出函證e信，浦發(fā)銀行依托該行網(wǎng)銀系統(tǒng)開發(fā)電子化函證業(yè)務(wù)。在辦理?xiàng)l件上，使用銀行的自建電子函證平臺(tái)大多要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所、被審計(jì)單位開通銀行企業(yè)網(wǎng)銀。

    和紙質(zhì)函證業(yè)務(wù)相比，電子函證業(yè)務(wù)較為快捷、安全、高效。比如，工商銀行表示，在電子函證模式下，函證業(yè)務(wù)內(nèi)部處理流程從10個(gè)工作日縮減為至多48小時(shí)，并且函證流程可追溯。

    此外，為規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)發(fā)展，相關(guān)部門也出臺(tái)一系列通知、文件。比如，2022年底，財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)《關(guān)于加快推進(jìn)銀行函證規(guī)范化、集約化、數(shù)字化建設(shè)的通知》。其中提出，各會(huì)計(jì)師事務(wù)所和各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證內(nèi)容、格式和程序處理函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證過程控制，提升函證工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化；集中辦理銀行函證業(yè)務(wù)，完善流程、加強(qiáng)管控、堵塞漏洞，確保函證信息質(zhì)量；鼓勵(lì)具備條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行通過銀行函證平臺(tái)開展數(shù)字化函證，有效提升函證效率和效果等。

    業(yè)內(nèi)人士表示，銀行函證是注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)的核心程序之一，銀行函證回函對于注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤與舞弊行為至關(guān)重要。規(guī)范銀行函證回函工作，有利于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)。