年內(nèi)57家公司更換會計(jì)師事務(wù)所 新證券法將加快審計(jì)機(jī)構(gòu)優(yōu)勝劣汰

    本報(bào)記者 包興安

    3月1日起，新證券法將正式實(shí)施。中注協(xié)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，新證券法對注冊會計(jì)師行業(yè)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

    《證券日報(bào)》記者根據(jù)東方財(cái)富Choice統(tǒng)計(jì)，截至2月27日，今年以來已有英杰電氣、精研科技等57家上市公司發(fā)布更換會計(jì)師事務(wù)所公告，更換理由不一，包括受疫情影響、排期問題、執(zhí)業(yè)團(tuán)隊(duì)變動(dòng)等。

    對于更換原因，有的上市公司將之歸于受疫情影響。2月27日，精研科技公告稱，受新冠肺炎疫情的影響，導(dǎo)致大華會計(jì)師事務(wù)所對于公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員的安排無法按原審計(jì)計(jì)劃提供后續(xù)現(xiàn)場審計(jì)服務(wù)，根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，經(jīng)綜合評估，公司擬不再聘請大華會計(jì)師事務(wù)所為公司2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

    有的公司將變更原因歸于執(zhí)業(yè)團(tuán)隊(duì)變動(dòng)。2月27日，英杰電氣公告稱，由于瑞華會計(jì)師事務(wù)所四川分所負(fù)責(zé)公司歷年審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)已整體加入信永中和會計(jì)師事務(wù)所成都分所，擬改聘信永中和所為公司2019年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)。

    有的上市公司將變更原因歸于會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部安排。例如，2月26日，英可瑞公告稱，由于前事務(wù)所內(nèi)部項(xiàng)目排期等原因，預(yù)計(jì)無法在指定時(shí)間內(nèi)完成公司2019年度審計(jì)工作。綜合考慮公司業(yè)務(wù)發(fā)展和未來審計(jì)的需要，公司擬更換容誠會計(jì)師事務(wù)所為公司2019年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

    還有部分上市公司稱，由于前會計(jì)師事務(wù)所已連續(xù)多年提供審計(jì)服務(wù)，為保證公司審計(jì)工作的獨(dú)立性與客觀性，需要更換會計(jì)師事務(wù)所。

    中注協(xié)最新數(shù)據(jù)顯示，截至2月23日，共有40家會計(jì)師事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，涉及上市公司646家。后任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有51家，前任事務(wù)所尚未報(bào)備變更信息的有54家，前后任事務(wù)所均已報(bào)備變更信息的有541家。對于變更原因，有211家表示，是因前任事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)年限較長或聘期屆滿；有173家表示，是因上市公司經(jīng)營與業(yè)務(wù)發(fā)展需要；有125家表示，是因原審計(jì)團(tuán)隊(duì)變更會計(jì)師事務(wù)所；有68家表示，是因上市公司根據(jù)集團(tuán)、控股股東要求更換審計(jì)機(jī)構(gòu)。

    值得注意的是，3月1日起新證券法將正式實(shí)施。中注協(xié)已制定了新證券法實(shí)施的工作方案，針對全面推行證券發(fā)行注冊制、會計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)雙備案制和事后監(jiān)督處罰力度加大以及會計(jì)師事務(wù)所民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)增加等重大變化，圍繞提升會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量采取系列措施。

    巨豐投顧高級投資顧問趙玲對《證券日報(bào)》記者表示，新證券法對會計(jì)師事務(wù)所的震懾力主要在于處罰力度。一方面加大了對會計(jì)師事務(wù)所等機(jī)構(gòu)事后監(jiān)督處罰的力度；另一方面實(shí)行集體訴訟制和連帶賠償責(zé)任。對于行業(yè)來說，新證券法的實(shí)行，一方面將降低證券期貨資格會計(jì)所的從業(yè)門檻；另一方面將加快行業(yè)的優(yōu)勝劣汰。

    趙玲認(rèn)為，由于新證券法加大了對違規(guī)、造假會計(jì)師事務(wù)所的處罰力度，簽字注冊會計(jì)師和證券資格會計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)將大幅增加。在此情況下，對會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)水平提出了更高的要求。此外，高風(fēng)險(xiǎn)下，證券資格會計(jì)師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)收費(fèi)將會大幅增加。在高風(fēng)險(xiǎn)、高水平的引導(dǎo)下，證券資格會計(jì)師事務(wù)所將形成優(yōu)勝劣汰，業(yè)務(wù)將向優(yōu)質(zhì)會計(jì)師事務(wù)所集中。

    “新修訂的《證券法》更加突出了中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督主體責(zé)任，從法律上賦予其權(quán)利和責(zé)任，并依法對違法行為實(shí)施懲罰。”中國國際經(jīng)濟(jì)交流中心經(jīng)濟(jì)研究部副部長劉向東對《證券日報(bào)》記者表示，會計(jì)師事務(wù)所要?dú)w位盡責(zé)，形成真正的獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)，切實(shí)履行好“看門人”的職責(zé)。