廈門證監(jiān)局：從嚴(yán)打擊資本市場財務(wù)造假行為

    本報記者 李婷

    財務(wù)造假是資本市場的“毒瘤”，損害廣大投資者合法權(quán)益，危害市場秩序，必須從嚴(yán)打擊。

    記者了解到，近日，廈門證監(jiān)局依法對廈門安妮股份有限公司（以下簡稱安妮股份）涉嫌信息披露違法違規(guī)案做出行政處罰。

    收購子公司財務(wù)造假

    根據(jù)行政處罰決定書載明，2015年3月2日，安妮股份向深圳市微夢想網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限公司（以下簡稱微夢想）原股東收購了微夢想51%股權(quán)。2015年3月起，微夢想納入安妮股份合并范圍。2015年3月至12月期間，微夢想通過虛構(gòu)交易確認(rèn)銷售收入，導(dǎo)致安妮股份2015年年度報告虛增營業(yè)收入1065.96萬元，虛增利潤總額876.22萬元。

    廈門證監(jiān)局認(rèn)定，安妮股份的上述行為違反了2005年《證券法》第六十三條的規(guī)定，構(gòu)成了2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。

    依據(jù)2005年《證券法》的規(guī)定，廈門證監(jiān)局決定對安妮股份責(zé)令改正，給予警告，并處30萬元罰款；對5名相關(guān)責(zé)任人員給予警告，并分別處以3萬至30萬元不等的罰款。

    新證券法大幅提高違法成本

    記者關(guān)注到，對安妮股份的信息披露違法違規(guī)行為是依據(jù)2005年《證券法》進行處罰的。新《證券法》已于2020年3月1日起正式實施，且新《證券法》大幅提高了信息披露違法違規(guī)的處罰力度：對于信息披露義務(wù)人報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的行為，罰款金額由30萬元至60萬元提高到了100萬元至1000萬元，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的罰款金額由3萬元至30萬元提高到了50萬元至500萬元。對發(fā)行人的控股股東、實際控制人組織、指使從事上述違法行為或者隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致發(fā)生上述情形的，罰款金額同樣由30萬元至60萬元提高到了100萬元至1000萬元。

    與此同時，2021年3月1日起實施的《刑法修正案（十一）》也大幅提高了信息披露違法違規(guī)行為的刑事處罰力度：對于欺詐發(fā)行，修正案將刑期上限由5年有期徒刑提高至15年有期徒刑，并將對個人的罰金由非法募集資金的1%-5%修改為“并處罰金”，取消5%的上限限制，對單位的罰金由非法募集資金的1%-5%提高至20%-1倍；對于信息披露造假，修正案將相關(guān)責(zé)任人員的刑期上限由3年提高至10年，罰金數(shù)額由2萬元-20萬元修改為“并處罰金”，取消20萬元的上限限制；明確將控股股東、實際控制人組織、指使實施欺詐發(fā)行、信息披露造假，以及控股股東、實際控制人隱瞞相關(guān)事項導(dǎo)致公司披露虛假信息等行為納入刑法規(guī)制范圍。

    記者注意到，目前證監(jiān)會已經(jīng)根據(jù)新《證券法》對部分上市公司信息披露違法違規(guī)行為作出了行政處罰，如廣東榕泰及相關(guān)責(zé)任人員因披露信息存在虛假記載等事項被合計處以1450萬元的罰款，業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，這充分體現(xiàn)了監(jiān)管部門嚴(yán)厲打擊資本市場違法犯罪違法行為的堅定決心。

    專家呼吁上市公司肩負(fù)高質(zhì)量規(guī)范發(fā)展責(zé)任

    上市公司是資本市場的基石，上市公司真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平地披露信息是證券市場健康有序運行的重要基礎(chǔ)。

    對此，有關(guān)專家對《證券日報》記者表示，呼吁廣大上市公司肩負(fù)起規(guī)范發(fā)展、提高質(zhì)量的第一責(zé)任和主體責(zé)任，堅持敬畏市場、敬畏法治、敬畏專業(yè)、敬畏投資者；在新時代資本市場建設(shè)中展現(xiàn)擔(dān)當(dāng)作為，遵守資本市場規(guī)則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計準(zhǔn)則，堅決杜絕財務(wù)造假行為；上市公司的董監(jiān)高人員做到勤勉盡責(zé)，忠實履行對上市公司信息披露工作的責(zé)任，保證上市公司及時、公平披露真實、準(zhǔn)確、完整的信息。

（編輯 喬川川）