年內(nèi)七地啟動(dòng)律所IPO項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查 常態(tài)化監(jiān)管促行業(yè)生態(tài)發(fā)生積極變化

    本報(bào)記者 邢萌

    今年以來(lái)，證監(jiān)系統(tǒng)加大對(duì)IPO項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，律師事務(wù)所成為重點(diǎn)抽查對(duì)象。記者據(jù)各地證監(jiān)局官網(wǎng)信息梳理發(fā)現(xiàn)，截至5月9日，年內(nèi)七地證監(jiān)局啟動(dòng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)律師事務(wù)所從事IPO證券法律業(yè)務(wù)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)抽查工作，涉及12家律師事務(wù)所的17個(gè)IPO項(xiàng)目。

    “一直以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)頗為重視律師事務(wù)所在企業(yè)IPO上市、并購(gòu)重組等證券業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。特別是近三年來(lái)，隨著科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板先后實(shí)施注冊(cè)制，監(jiān)管部門(mén)加大了監(jiān)管力度，既加強(qiáng)了隨機(jī)抽查、定向檢查的頻率，也增加了檢查數(shù)量。”北京海潤(rùn)天睿律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、深圳分所主任唐申秋律師在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)表示。

    現(xiàn)場(chǎng)檢查促律所勤勉盡責(zé)

    對(duì)于從事證券法律業(yè)務(wù)的律師事務(wù)所來(lái)說(shuō)，IPO項(xiàng)目一向是“重頭戲”。

    “監(jiān)管部門(mén)持續(xù)加大律師事務(wù)所現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，將更好地規(guī)范律師事務(wù)所履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，規(guī)范律師事務(wù)所恪守執(zhí)業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律。”北京市京師律師事務(wù)所高培杰律師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

    唐申秋表示，律師事務(wù)所是證券和資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)的重要參與主體?？紤]到律師執(zhí)業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)性特點(diǎn)，加大對(duì)律師事務(wù)所的監(jiān)管力度，對(duì)于提升證券市場(chǎng)項(xiàng)目特別是IPO項(xiàng)目的質(zhì)量，有積極推動(dòng)作用。

    從被抽查的12家律師事務(wù)所來(lái)看，國(guó)浩、中倫等知名律師事務(wù)所出現(xiàn)頻率較高。具體來(lái)看，國(guó)浩律師事務(wù)所的3個(gè)IPO項(xiàng)目被抽查，中倫等3家律師事務(wù)所均有2個(gè)IPO項(xiàng)目被抽查。

    從所抽查的17個(gè)IPO項(xiàng)目來(lái)看，16個(gè)于2021年至2022年上市，普遍登陸科創(chuàng)板或創(chuàng)業(yè)板，另外1個(gè)項(xiàng)目發(fā)行人曾主動(dòng)終止科創(chuàng)板IPO，現(xiàn)轉(zhuǎn)向主板IPO。

    “從這兩年現(xiàn)場(chǎng)檢查數(shù)據(jù)來(lái)看，最終撤回申請(qǐng)終止審查的企業(yè)不在少數(shù)，問(wèn)題在于部分律師事務(wù)所未能?chē)?yán)格履行盡職調(diào)查程序，出具的法律文書(shū)存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等現(xiàn)象。”高培杰表示。

    嚴(yán)監(jiān)管下，仍有個(gè)別律師事務(wù)所鋌而走險(xiǎn)，出具虛假記載報(bào)告，助長(zhǎng)了企業(yè)欺詐發(fā)行嚴(yán)重違法行為。2022年4月1日，證監(jiān)會(huì)公布的2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例中，含藍(lán)山科技欺詐發(fā)行的典型案件。這起案件中，北京市天元律師事務(wù)所為藍(lán)山科技提供相關(guān)證券服務(wù)，未按業(yè)務(wù)規(guī)則審慎核查，出具的報(bào)告存在虛假記載。

    高培杰認(rèn)為，作為擬發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)，律師事務(wù)所與擬發(fā)行人之間存在聘用關(guān)系，律師事務(wù)所在競(jìng)聘后，針對(duì)擬發(fā)行人的不規(guī)范行為，部分律師事務(wù)所為了幫助擬發(fā)行人過(guò)會(huì)，有可能存在未能客觀獨(dú)立、勤勉盡責(zé)等現(xiàn)象。

    行業(yè)生態(tài)發(fā)生積極變化

    監(jiān)管部門(mén)加大執(zhí)法力度，堅(jiān)持“一案雙查”，依法從嚴(yán)從快從重查處證券欺詐、造假背后的中介機(jī)構(gòu)不勤勉盡責(zé)等違法行為。在市場(chǎng)多方共同推動(dòng)下，律所執(zhí)業(yè)質(zhì)量及行業(yè)生態(tài)正產(chǎn)生積極變化。

    2022年1月14日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2019年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)查處中介機(jī)構(gòu)違法案件80起，涉及24家會(huì)計(jì)師事務(wù)所、8家證券公司、7家資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、3家律師事務(wù)所、1家資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，涵蓋股票發(fā)行、年報(bào)審計(jì)、資產(chǎn)收購(gòu)、重大資產(chǎn)重組等重點(diǎn)領(lǐng)域。其中，證監(jiān)會(huì)也指出了中介機(jī)構(gòu)存在的問(wèn)題：職業(yè)判斷不合理，形成的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)背離執(zhí)業(yè)基本準(zhǔn)則。有的律師事務(wù)所在審查合同效力時(shí)，未履行特別注意義務(wù)，未發(fā)現(xiàn)公司無(wú)權(quán)處分資產(chǎn)等情況。

    業(yè)內(nèi)專(zhuān)家認(rèn)為，律師事務(wù)所歸位盡責(zé)對(duì)于提高資本市場(chǎng)信披質(zhì)量、防范證券違法行為、保護(hù)投資者合法權(quán)益具有重要作用。

    “近年來(lái)，律所執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到了較大的改善。”唐申秋對(duì)記者表示，一方面，注冊(cè)制對(duì)律師事務(wù)所、項(xiàng)目組成員的業(yè)務(wù)水平要求更高；另一方面，市場(chǎng)上已經(jīng)出現(xiàn)因律師未勤勉盡責(zé)而導(dǎo)致巨額的訴訟賠償現(xiàn)象，倒逼律師事務(wù)所及簽字律師提高執(zhí)業(yè)水平。

    高培杰表示，近年來(lái)，隨著證監(jiān)會(huì)將對(duì)律師事務(wù)所從事證券法律業(yè)務(wù)實(shí)行常態(tài)化、全覆蓋的現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)管，律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量得到進(jìn)一步提高。律師在從事證券法律服務(wù)過(guò)程中，需要恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，確保出具的法律文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，做到勤勉盡責(zé)的執(zhí)業(yè)要求。