全國政協(xié)常委張連起：建議完善證券虛假陳述案件審理中利用專家工作機(jī)制

    本報兩會報道組 朱寶琛

    3月5日，全國政協(xié)常委張連起對《證券日報》記者表示，精準(zhǔn)打擊財務(wù)造假，特別是對資本市場違法活動保持“零容忍”和高壓態(tài)勢，大幅提升違法成本，讓違法者付出沉重代價，對維護(hù)資本市場健康發(fā)展和推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。而科學(xué)監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管、有效監(jiān)管的前提是明確責(zé)任，過罰相當(dāng)。

    張連起表示，人民法院在審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事責(zé)任案件中，界定審計機(jī)構(gòu)的過錯和責(zé)任有賴于專業(yè)人士的判斷。財政部門作為注冊會計師行業(yè)的主管部門，在認(rèn)定審計機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)行為和審計責(zé)任上積累了豐富經(jīng)驗(yàn)，同時擁有眾多行業(yè)專家資源。為了在相關(guān)案件中準(zhǔn)確認(rèn)定審計機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任，應(yīng)當(dāng)探索在審理個案中，采取就審計機(jī)構(gòu)的侵權(quán)行為認(rèn)定征求財政部、各地區(qū)財政廳（局）、中國注冊會計師協(xié)會、行業(yè)專家的模式，使審計機(jī)構(gòu)的過錯程度與責(zé)任大小相匹配，以更好發(fā)揮會計師事務(wù)所在資本市場“看門人”的作用。

    張連起建議，參照2022年1月21日最高人民法院、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合印發(fā)的關(guān)于適用《最高人民法院關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》有關(guān)問題的通知（法〔2022〕23號）文件，最高人民法院聯(lián)合財政部出臺相關(guān)文件作如下規(guī)定：

    一是人民法院受理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件后，應(yīng)將案件基本情況同時向發(fā)行人、上市或者掛牌公司所在轄區(qū)的財政廳（局）通報。

    二是案件審理過程中，人民法院可以就審計機(jī)構(gòu)訴爭虛假陳述行為是否符合執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求、會計責(zé)任和審計責(zé)任的認(rèn)定等專業(yè)問題征求財政部或發(fā)行人、上市公司或者掛牌公司所在轄區(qū)財政廳（局）、中國注冊會計師協(xié)會等單位的意見。

    三是人民法院要根據(jù)轄區(qū)內(nèi)的實(shí)際情況，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)積極開展專家咨詢和專業(yè)人士擔(dān)任人民陪審員的探索，各地區(qū)財政廳（局）和有關(guān)部門要做好相關(guān)專家、專業(yè)人士擔(dān)任人民陪審員的推薦等配合工作，完善證券案件審理體制機(jī)制，不斷提升案件審理的專業(yè)化水平。

（編輯 張明富 上官夢露）