安永審計(jì)服務(wù)合伙人湯哲輝：會(huì)計(jì)師事務(wù)所四維度配合全市場(chǎng)注冊(cè)制推進(jìn)

    本報(bào)記者 李喬宇

    “全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制給市場(chǎng)釋放我們深化改革的積極信號(hào)，對(duì)多層次資本市場(chǎng)也是一個(gè)補(bǔ)充和完善，新股發(fā)行條件會(huì)進(jìn)一步的寬松，加快公司上市融資的速度，有助于提升直接融資的比例，這樣也使得中國(guó)資本市場(chǎng)進(jìn)一步向成熟市場(chǎng)靠攏。”安永審計(jì)服務(wù)合伙人湯哲輝告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，“注冊(cè)制主要是在科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板，包括北交所在施行，在向高科技企業(yè)、高成長(zhǎng)企業(yè)傾斜，如果主板也開始推行注冊(cè)制，讓更多的特別是一些中小型企業(yè)也有更多的上市的融資機(jī)會(huì)，應(yīng)該會(huì)給全市場(chǎng)帶來新鮮的血液”。

    2022年的政府工作報(bào)告明確提出，全面實(shí)行股票發(fā)行注冊(cè)制，促進(jìn)資本市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展。談及對(duì)于全面實(shí)行注冊(cè)制的期待，湯哲輝表示，“業(yè)內(nèi)普遍對(duì)于全面實(shí)行注冊(cè)制抱積極、樂觀態(tài)度，我們整個(gè)資本市場(chǎng)從審核端、市場(chǎng)端再到制度化都在往市場(chǎng)化、制度化、國(guó)際化三個(gè)方向去發(fā)展，預(yù)計(jì)能夠看到更多的企業(yè)實(shí)現(xiàn)在A股的上市”。

    湯哲輝同時(shí)強(qiáng)調(diào)，注冊(cè)制改革以信息披露為核心，做好信息披露有利于引導(dǎo)資本市場(chǎng)進(jìn)一步優(yōu)化上市公司的結(jié)構(gòu)，也有利于進(jìn)一步要吸引境內(nèi)外長(zhǎng)線資本，使得市場(chǎng)供給需求更加平衡和健康。

    對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所來講，湯哲輝表示將通過四方面的提升配合全面注冊(cè)制的推進(jìn)。

    具體來看，湯哲輝表示，一方面來看，事務(wù)所要設(shè)計(jì)、實(shí)施和運(yùn)行事務(wù)所統(tǒng)一的管理體系，實(shí)現(xiàn)人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和信息管理等方面一體化的管理機(jī)制。“按照事務(wù)所全球經(jīng)驗(yàn)來看，只有一體化的運(yùn)作才能有效保障，特別是質(zhì)量控制方面達(dá)到監(jiān)管要求”。

    另一方面，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估治理和領(lǐng)導(dǎo)層職業(yè)道德要求，客戶關(guān)系具體業(yè)務(wù)的承接以及業(yè)務(wù)的執(zhí)行方面，要強(qiáng)調(diào)建制度，要形成對(duì)制度的評(píng)價(jià)、監(jiān)督和改進(jìn)的機(jī)制，便于監(jiān)管層通過制度的檢查來發(fā)現(xiàn)事務(wù)所是否存在問題，通過閉環(huán)式的管理形成良好的反饋機(jī)制。

    此外，要有好的企業(yè)文化，人才、人文制度。2021年7月份，我國(guó)職業(yè)會(huì)計(jì)師達(dá)到11.1萬人，2021年7月30號(hào)開始進(jìn)行行業(yè)清理整頓，職業(yè)會(huì)計(jì)師在2022年1月份人數(shù)跌到了10萬以內(nèi)。“雖然我們資本市場(chǎng)在快速地成長(zhǎng)，但其實(shí)作為定期去檢查CPI職業(yè)人數(shù)增長(zhǎng)不快，反而在去年整治過程中回落到10萬以內(nèi)，對(duì)于行業(yè)帶來比較大的沖擊”。

    湯哲輝認(rèn)為，行業(yè)要與時(shí)俱進(jìn)，擁抱新技術(shù)。在數(shù)字化時(shí)代，財(cái)務(wù)造假的手法越來越隱蔽，造假水準(zhǔn)越來越高，造假過程中還隱藏著很多人與人、機(jī)器與人的串通，所以事務(wù)所時(shí)刻保持危機(jī)感不斷進(jìn)步，抱有專業(yè)性，并且研發(fā)相應(yīng)反舞弊尖端的技術(shù)。要數(shù)據(jù)先行，要把先進(jìn)的理念融入到審計(jì)過程中。“事務(wù)所也在擁抱新力量，改變傳統(tǒng)的審計(jì)手法。我們也成立了相應(yīng)的法政業(yè)務(wù)部門，利用大數(shù)據(jù)的分析思路然后篩查相應(yīng)的舞弊可能，通過這些手段進(jìn)一步提升審計(jì)的質(zhì)量。”

（編輯 張偉）