剛剛！證監(jiān)會(huì)修訂企業(yè)境外上市相關(guān)保密和檔案管理工作文件，為跨境監(jiān)管合作提供制度保障

    本報(bào)記者 吳曉璐

    為進(jìn)一步加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)的保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護(hù)國(guó)家信息安全，深化跨境監(jiān)管合作。4月2日，證監(jiān)會(huì)會(huì)同財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局對(duì)《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕29號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“原《規(guī)定》”）進(jìn)行修訂，形成了《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。

    證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人答記者問(wèn)時(shí)表示，本次修訂，將為境外上市涉及的相關(guān)保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引，便利有關(guān)市場(chǎng)主體依法依規(guī)高效開(kāi)展境外發(fā)行上市活動(dòng);將指導(dǎo)企業(yè)妥善管理涉密和敏感信息，履行好維護(hù)國(guó)家信息安全的主體責(zé)任;也將有助于相關(guān)監(jiān)管部門(mén)與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)安全高效開(kāi)展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作活動(dòng)，共同維護(hù)全球投資者權(quán)益。

    原《規(guī)定》面臨三大不適應(yīng)情況

    有必要對(duì)相關(guān)制度安排予以完善

    據(jù)悉，原《規(guī)定》發(fā)布于2009年，是一部規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市有關(guān)保密和檔案管理事宜的規(guī)范性文件，對(duì)境內(nèi)企業(yè)向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供涉密或敏感信息應(yīng)當(dāng)履行的程序作出了規(guī)定。

    原《規(guī)定》的適用范圍為“發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)公司”，并規(guī)定境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行。十多年來(lái)，原《規(guī)定》在規(guī)范境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過(guò)程中的信息安全管理、特別是對(duì)外提供審計(jì)工作底稿的程序管理方面發(fā)揮了一定的積極作用。

    但是，隨著形勢(shì)變化，原《規(guī)定》日益面臨一些不適應(yīng)的情況：

    一是覆蓋面不全。近年來(lái)不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴香港、美國(guó)等境外市場(chǎng)上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。

    二是不適應(yīng)上位法的變化?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定（草案征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》）擬對(duì)境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動(dòng)統(tǒng)一實(shí)施備案管理。原《規(guī)定》須相應(yīng)作出調(diào)整。

    三是不適應(yīng)跨境監(jiān)管合作的要求。近年來(lái)國(guó)際資本市場(chǎng)跨境監(jiān)管合作的實(shí)踐不斷深化，有必要對(duì)相關(guān)制度安排予以完善，為下一步安全高效開(kāi)展合作提供制度保障。

    范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)

    為跨境監(jiān)管合作提供制度保障

    原《規(guī)定》共十二條，修訂后共十三條，刪減兩條，新增三條，主要修訂內(nèi)容如下：

    一是保持與上位法的銜接。將《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》加入《規(guī)定》第一條，作為其上位法規(guī)之一，并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》的表述，統(tǒng)一修改為“境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市”。增加《會(huì)計(jì)法》《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律以及《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》為上位依據(jù)（第一條）。

    二是將適用范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。刪除此前《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行的規(guī)定，與《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體（第二條）。

    三是增加程序性要求，明確企業(yè)保密責(zé)任。為使企業(yè)切實(shí)擔(dān)負(fù)信息安全的主體責(zé)任，修訂后的《規(guī)定》要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過(guò)程中向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供、披露，或者通過(guò)其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí)，遵守保密相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書(shū)面說(shuō)明。證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書(shū)面說(shuō)明以備查（第三、四、五條）。

    四是明確會(huì)計(jì)檔案管理要求。明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序（第八條）。

    五是修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定。結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際慣例，刪除《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)以我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行，或者依賴我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門(mén)提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動(dòng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查取證或開(kāi)展檢查的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門(mén)依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助，為安全高效開(kāi)展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障（第十一條）。

    對(duì)于第五方面修訂（第十一條），上述部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，這體現(xiàn)了中國(guó)監(jiān)管部門(mén)對(duì)跨境審計(jì)監(jiān)管合作一貫的開(kāi)放態(tài)度，也符合相關(guān)國(guó)際慣行做法，將為安全、高效開(kāi)展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。

    減少不必要涉密敏感信息進(jìn)入工作底稿

    提高跨境監(jiān)管合作效率

    此外，《規(guī)定》要求企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供關(guān)于執(zhí)行《規(guī)定》第三條、第四條情況的書(shū)面說(shuō)明，引起市場(chǎng)對(duì)提高企業(yè)的合規(guī)成本的擔(dān)憂。

    對(duì)此，證監(jiān)會(huì)上述部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，依法依規(guī)做好涉密敏感信息的管理，落實(shí)信息安全主體責(zé)任，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容。從實(shí)踐情況看，企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供包含涉密或敏感信息的文件、資料應(yīng)屬極少數(shù)情況。如因?qū)徲?jì)工作需要確有必要提供的，《規(guī)定》重申企業(yè)須按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的審批或備案程序，并要求企業(yè)保留履行程序和提供信息的相關(guān)記錄并向中介機(jī)構(gòu)提供書(shū)面說(shuō)明，不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)過(guò)高的合規(guī)成本?！兑?guī)定》的落實(shí)，將提升企業(yè)維護(hù)信息安全和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)開(kāi)展境外發(fā)行上市活動(dòng)。

    《規(guī)定》的發(fā)布對(duì)促進(jìn)境外上市活動(dòng)具有積極意義。上述部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)定支持企業(yè)根據(jù)自身意愿自主選擇上市地。《規(guī)定》旨在進(jìn)一步加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護(hù)國(guó)家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進(jìn)入工作底稿，提高跨境監(jiān)管合作的效率，體現(xiàn)了統(tǒng)籌開(kāi)放與安全的理念，將促進(jìn)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)有序開(kāi)展。

    證監(jiān)會(huì)表示，國(guó)家繼續(xù)支持各類符合條件的企業(yè)赴境外上市，不斷深化跨境監(jiān)管合作，相信規(guī)定修訂將進(jìn)一步提升境外上市企業(yè)的合規(guī)水平，促進(jìn)境外上市活動(dòng)健康有序發(fā)展。

（編輯 喬川川）