去年財務(wù)造假立案33件 彰顯“行刑”合力

    本報記者 杜雨萌

    “對資本市場財務(wù)造假行為，最高人民檢察院堅持依法‘全鏈條’從嚴(yán)追訴，既懲治具體實施造假的公司、企業(yè)，又懲治組織、指使造假的控股股東、實際控制人；還同時追究幫助造假的中介組織，全面落實好對資本市場違法犯罪‘零容忍’的要求。”2月7日，最高人民檢察院第四檢察廳廳長、知識產(chǎn)權(quán)檢察辦公室主任鄭新儉在做客最高檢廳長網(wǎng)絡(luò)訪談時如是說。

    事實上，自去年新證券法落地實施后，伴隨著“建制度、不干預(yù)、零容忍”這一監(jiān)管思路的愈發(fā)清晰，依法從重、從快、從嚴(yán)打擊資本市各類違法活動，儼然成為監(jiān)管部門的工作重點，其中，尤以財務(wù)造假案為重中之重。

    上海財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院助理教授樊健在接受《證券日報》記者采訪時表示，我國證券市場中，財務(wù)造假行為之所以如此高發(fā)，主要在于其覆蓋面廣泛，如在證券交易、發(fā)行、收購、上市公司定增、資產(chǎn)重組乃至退市等各個環(huán)節(jié)，都存在財務(wù)造假動機(jī)，而其“花樣百出”的造假手段更是嚴(yán)重侵害了投資者的合法權(quán)益，因此，務(wù)必要對其予以嚴(yán)厲整治。

    據(jù)證監(jiān)會2月5日公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年，證監(jiān)會共辦理案件740起，其中從財務(wù)造假方面來看，全年新增信息披露立案案件84件，其中財務(wù)造假立案33件。

    針對去年的財務(wù)造假行為，鄭新儉稱，檢察機(jī)關(guān)“全鏈條”從嚴(yán)追訴財務(wù)造假行為。同時，通過適用財產(chǎn)刑，加大對財務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度，進(jìn)一步體現(xiàn)罪責(zé)刑相適應(yīng)的基本原則。

    “財務(wù)造假高發(fā)通常是實控人和管理層不敬畏市場，企圖通過虛假財務(wù)數(shù)據(jù)迎合市場，拉升股價、獲取融資、從而實現(xiàn)個人套利的結(jié)果。”京師律師事務(wù)所高級合伙人王營在接受《證券日報》記者采訪時表示。

    在王營看來，“全鏈條”從嚴(yán)追訴可以說是資本市場法治進(jìn)程的必然階段，若僅單一的懲治公司、懲治實控人，很難做到根治財務(wù)造假行為。整體來看，隨著監(jiān)管部門繼續(xù)堅決貫徹“零容忍”工作方針，預(yù)計后續(xù)資本市場“全鏈條”打擊財務(wù)造假行為將力度空前。

    談及通過適用財產(chǎn)刑，加大對財務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度時，北京天同律師事務(wù)所顧問何海鋒表示，對于以貪利為目的的證券期貨犯罪，適用財產(chǎn)刑，加大對財務(wù)造假犯罪人員的經(jīng)濟(jì)處罰力度，符合用經(jīng)濟(jì)手段懲治經(jīng)濟(jì)犯罪的規(guī)律，有利于實現(xiàn)刑罰一般預(yù)防和特殊預(yù)防的作用。將剝奪自由刑與財產(chǎn)處罰刑、追繳違法所得并用，不讓證券期貨犯罪被告人在經(jīng)濟(jì)上得到好處，有助于懲罰犯罪，保護(hù)法益。

    “總之，‘全鏈條’從嚴(yán)追溯機(jī)制和‘立體追責(zé)’體系的建立，將在證券期貨犯罪領(lǐng)域織就一張嚴(yán)密法網(wǎng)，有力凈化資本市場的法制環(huán)境。通過事前的嚴(yán)密防范和事后的嚴(yán)厲打擊，將極大減少諸如財務(wù)造假、操縱市場等違法犯罪行為的發(fā)生。”何海鋒稱。